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某電視機廠為一般納稅人,當(dāng)月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)批發(fā)銷售電視機一批,取得銷售額600萬元,開具專用發(fā)票;同時提供運輸服務(wù),收取運費4.42萬元,開具普通發(fā)票。(2)向個體戶銷售電視機一批,價稅合并收取銷售額234萬元。(3)將不含稅價5萬元的電視機作為禮品贈送給客戶。(4)購進(jìn)原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進(jìn)項稅額分別為250萬元、32.5萬元,專用發(fā)票本月已通過稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)定。另外支付運費8萬元,并取得承運單位開具的專用發(fā)票。(5)購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺,增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅款分別為120萬元、15.6萬元。(6)本企業(yè)免稅項目領(lǐng)用原材料一批,價款10萬元。要求:計算電視機廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅

84785034| 提问时间:2022 04/11 17:22
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蔣飛老師
金牌答疑老师
职称:注冊稅務(wù)師,高級會計師考試(83分),中級會計師
你好! 業(yè)務(wù)1 銷項稅額 (600+4.42/1.13)*13%=78.51 業(yè)務(wù)2 銷項稅額234/1.13*13%=26.92 業(yè)務(wù)3 銷項稅額=5*13%=0.65 業(yè)務(wù)4 進(jìn)項稅額=32.5+8*9%=33.22
2022 04/11 17:27
蔣飛老師
2022 04/11 17:28
業(yè)務(wù)5 進(jìn)項稅額=15.6 業(yè)務(wù)6 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出10*13%=1.3
蔣飛老師
2022 04/11 17:29
電視機廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅:78.51+26.92+0.65-33.22-15.6+1.3=58.56
84785034
2022 04/11 17:36
請問為什么交通運輸費用13%?不應(yīng)該是9%么?
蔣飛老師
2022 04/11 17:41
業(yè)務(wù)1屬于混合銷售了,收到運費按貨物稅率計稅了
84785034
2022 04/11 17:42
好的謝謝老師
蔣飛老師
2022 04/11 17:44
不客氣,祝你學(xué)習(xí)愉快,工作順利! 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝
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