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甲公司為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)和銷售高檔化妝品。2019年5月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)銷售高檔面膜,取得不含增值稅價(jià)款300萬(wàn)元,另收取品牌使用費(fèi)11.3萬(wàn)元。 (2)受托加工高檔粉餅,收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元,委托方提供的原材料成本80萬(wàn)元,甲公司無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。 (3)銷售高檔口紅兩批,第一批不含增值稅單價(jià)為0.2萬(wàn)元/箱,共100箱;第二批不含增值稅單價(jià)為0.16萬(wàn)元/箱,共200箱。 (4)將高檔口紅50箱贊助給國(guó)內(nèi)某化妝品展銷會(huì)。 已知:高檔化妝品增值稅為13% 消費(fèi)稅稅率為15%。 要求:分步計(jì)算每一小題的消費(fèi)稅和增值稅銷項(xiàng)稅額。

84784971| 提问时间:2022 04/07 16:50
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暖暖老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅額是(300+11.3/1.13)*0.13=40.3 應(yīng)交消費(fèi)稅是(300+11.3/1.13)*0.15=46.5
2022 04/07 17:19
暖暖老師
2022 04/07 17:19
業(yè)務(wù)2應(yīng)交增值稅是5*13%=0.65 代扣代繳消費(fèi)稅(80+5)/(1-0.15)*0.15=15
暖暖老師
2022 04/07 17:20
業(yè)務(wù)3應(yīng)交增值稅(100*0.2+200*0.16)*0.13=6.76 應(yīng)交消費(fèi)稅(100*0.2+200*0.16)*0.15=7.8
暖暖老師
2022 04/07 17:21
業(yè)務(wù)4應(yīng)交增值稅50*(20+32)/300*0.13=1.13 應(yīng)交消費(fèi)稅50*(20+32)/300*0.15=1.3
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