問(wèn)題已解決

老師,如果21年有暫估的成本,但是發(fā)票是22年2月開(kāi)回來(lái)的。那這個(gè)賬務(wù)處理是在21年12月賬務(wù)中,把暫估的成本紅沖,然后在21年12月把22年2月的發(fā)票做進(jìn)去,還是怎么處理?

84784949| 提問(wèn)時(shí)間:2022 04/07 11:44
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丁丁
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué),你好!2022年2月沖掉暫估的,然后同時(shí)按照發(fā)票的數(shù)據(jù)正常處理
2022 04/07 11:48
84784949
2022 04/07 11:56
那如果我們?cè)賵?bào)12月的企業(yè)所得稅時(shí),由于疫情,有些成本發(fā)票沒(méi)有來(lái)的及入賬,那么這些發(fā)票現(xiàn)在是不應(yīng)該做到12月,然后匯算的時(shí)候調(diào)減。
丁丁
2022 04/07 11:58
同學(xué),你好!完成匯算清繳前如果相應(yīng)發(fā)票都收到了就不用調(diào)減
84784949
2022 04/07 12:04
這次是報(bào)12月企業(yè)所得稅時(shí),發(fā)票都沒(méi)來(lái)得及入賬,怎么能不調(diào)減?那不是我的發(fā)票沒(méi)有用了
丁丁
2022 04/07 12:11
同學(xué),你好! 季度企業(yè)所得稅申報(bào)不用調(diào)整。賬上多少申報(bào)多少 申報(bào)年度企業(yè)所得稅(即企業(yè)所得稅匯算清繳)時(shí)發(fā)票沒(méi)有收到,暫估成本就要調(diào)減。發(fā)票收到了,就不用調(diào)減
84784949
2022 04/07 13:53
暫估比收到的發(fā)票數(shù)據(jù)小,是不匯算時(shí)要調(diào)減
丁丁
2022 04/07 14:01
同學(xué),你好!不做調(diào)整。如果暫估的多,收到的發(fā)票少,那么未收到發(fā)票的部分需要在匯算清繳時(shí)調(diào)減。
84784949
2022 04/07 14:09
那就是要調(diào)增了?暫估的少,收到發(fā)票多,費(fèi)用多了,要少交企業(yè)所得稅,為啥老師說(shuō)不做調(diào)整呢。
丁丁
2022 04/07 14:41
同學(xué),你好! 假設(shè)你賬上成本做了100萬(wàn),你匯算清繳做了150萬(wàn)。稅務(wù)局咋想呢,他會(huì)想你是不是有漏稅的嫌疑呢。是不是把應(yīng)該計(jì)入2022年的成本提前計(jì)入到2021年呢?發(fā)票的到來(lái)是證明這部分暫估的真實(shí)性。發(fā)票金額和暫估金額,稅務(wù)局認(rèn)可的是少的部分。
84784949
2022 04/07 15:21
啊,不會(huì)吧,那確實(shí)因?yàn)橐咔橛绊懀ツ?2月發(fā)票沒(méi)及時(shí)入賬,我們也暫估少了
丁丁
2022 04/07 15:35
同學(xué),你好! 一般暫估是按照相應(yīng)的合同去暫估的,差額不會(huì)太大,但是聽(tīng)同學(xué)的語(yǔ)氣差額貌似有些大。同學(xué)暫估數(shù)據(jù)的依據(jù)是什么呢?如果差額很大導(dǎo)致企業(yè)要交很多稅,那就只能改賬,更改暫估的數(shù)據(jù)了。不然你調(diào)增成本,真的有很大的風(fēng)險(xiǎn),搞不好一年的賬都給你從頭翻到尾了。
84784949
2022 04/07 16:26
老師,如果是你說(shuō)的不把匯算之前開(kāi)回來(lái)的票,入賬到12月,而是做賬到22年1月,那怎么提現(xiàn) 只要匯算前把發(fā)票開(kāi)回來(lái),就可以少交企業(yè)所得稅。不做到12月,那不是成本費(fèi)用沒(méi)少嘛?
84784949
2022 04/07 16:27
老師,那如果入賬到2月分錄怎么做?不可能進(jìn)費(fèi)用成本吧?
丁丁
2022 04/07 16:39
同學(xué),你好! 假設(shè)你2021年成本總計(jì)300萬(wàn),其中暫估100萬(wàn),2022年對(duì)應(yīng)發(fā)票來(lái)了150萬(wàn)。匯算清繳時(shí)暫估100萬(wàn)不用調(diào)減了,成本就按照300萬(wàn)申報(bào);假設(shè)你暫估100萬(wàn)的發(fā)票沒(méi)來(lái),那么匯算清繳時(shí),成本應(yīng)該按照300-100=200萬(wàn)申報(bào)。
丁丁
2022 04/07 16:40
2022年2月發(fā)票來(lái)了,沖沖掉原來(lái)的暫估分錄。然后根據(jù)發(fā)票金額正常做分錄即可。
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