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實(shí)務(wù)
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老師 一般納稅人和小規(guī)模納稅人 在增值稅方面怎么區(qū)分 增值稅也叫進(jìn)項(xiàng)稅嗎? 小規(guī)模納稅人沒有增值稅是嗎有進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅嗎
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你好~！增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是一般納稅人采用一般計(jì)稅的時候才有進(jìn)項(xiàng)稅，小規(guī)模是沒有進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模取得發(fā)票，是價稅合計(jì)的金額計(jì)入的成本費(fèi)用，一般納稅開出去的發(fā)票有銷項(xiàng)稅額之說，小規(guī)模開的發(fā)票產(chǎn)生的增值稅是沒有銷項(xiàng)稅之說的，小規(guī)模開的增值稅發(fā)票有增值稅的是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目的
2022 04/06 15:20
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2022 04/06 15:48
小規(guī)模開的增值稅發(fā)票有增值稅的是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目的 ？？ 王僑這里所講的是 一般納稅人的增值稅將來可以用銷項(xiàng)稅抵減 所以另外用借方：應(yīng)交稅費(fèi)科目 而小規(guī)模納稅人是直接計(jì)入固定資產(chǎn)的成本
ning老師 
2022 04/06 16:00
你好！“小規(guī)模開的增值稅發(fā)票有增值稅的是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目的 ？？?”這個是的，一般納稅人取得的專票，那做的會計(jì)分錄（采購業(yè)務(wù)）：
借：原材料/庫存商品等（不含稅金額）
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
小規(guī)模取得別人開的發(fā)票（小規(guī)模的成本票）
借：原材料/庫存商品等（價稅合計(jì)金額）
貸：銀行存款
這個就不涉及應(yīng)交稅費(fèi)
銷售業(yè)務(wù)
一般納稅人
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
一般納稅人實(shí)際繳那增值稅就是=銷項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（沒有就是0））
小規(guī)模銷售
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
小規(guī)模就是以開具的發(fā)票上面注明的增值稅繳稅
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