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實(shí)務(wù)
問題已解決
請(qǐng)問老師，2021年發(fā)現(xiàn)2019年漏記了一筆投資收益，應(yīng)該如何處理？就是長(zhǎng)股投－投資損益少提了8萬（聯(lián)營(yíng)企業(yè)虧損8萬），我做了調(diào)整分錄：借：長(zhǎng)股投－損益調(diào)整 -8，貸：以前年度損益調(diào)整－投資收益 -8，借：以前年度損益調(diào)整 -8，貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) -8。這樣對(duì)嗎？然后我這個(gè)是追溯重述調(diào)整前期差錯(cuò)年初報(bào)表，長(zhǎng)投、未分配利潤(rùn)各減少8萬影響本年的長(zhǎng)投跟未分配利潤(rùn)也同時(shí)減去8萬。然后利潤(rùn)表的投資收益也減少8萬。然后（因?yàn)檎{(diào)整的是2019的數(shù)）所以在所有者權(quán)益變動(dòng)表的上期期初數(shù)也就是2019年末減掉8萬，所有者權(quán)益變動(dòng)表的其他數(shù)據(jù)根據(jù)前面調(diào)整后的填寫，最后導(dǎo)致權(quán)益變動(dòng)表21、20年的未分配利潤(rùn)期末數(shù)跟資產(chǎn)負(fù)債表是差8萬這個(gè)調(diào)整數(shù)的，這個(gè)是正常，允許的是嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好，很高興為你解答漏記，投資收益的賬務(wù)處理是正確的，調(diào)整的是留存收益
2022 04/01 20:54
84785018 
2022 04/01 20:57
老師，那我那些調(diào)整了一大堆報(bào)表的數(shù)據(jù)是這樣調(diào)沒問題吧，我主要想知道我那個(gè)勾稽關(guān)系，有這個(gè)差額是正常的嗎，我沒有調(diào)錯(cuò)報(bào)表吧，這個(gè)勾稽關(guān)系是這樣沒錯(cuò)吧
84785018
2022 04/01 21:26
老師可以回答我嗎
鐘存老師 
2022 04/01 22:39
你直接調(diào)整的是以前年度損益
所以當(dāng)期利潤(rùn)表不需要調(diào)整的
84785018
2022 04/01 22:50
當(dāng)期的利潤(rùn)表我沒有調(diào)啊，調(diào)的是上期的利潤(rùn)表數(shù)沒錯(cuò)吧？因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整了年初數(shù)，所以也跟著調(diào)上年的利潤(rùn)表對(duì)吧？
鐘存老師
2022 04/01 22:56
調(diào)整上年利潤(rùn)表的話
就是正確的
84785018
2022 04/01 23:15
老師，那我還需要把以前年度損益調(diào)整的這個(gè)數(shù)放到所有者權(quán)益變動(dòng)表的上期前期差錯(cuò)更正這里是嗎
鐘存老師
2022 04/02 08:47
需要把以前年度損益調(diào)整的這個(gè)數(shù)放到所有者權(quán)益變動(dòng)表的上期前期差錯(cuò)更正
是的
主要是先編制利潤(rùn)表和所有者權(quán)益變動(dòng)表呢
84785018
2022 04/02 09:22
老師，那為什么編制完所有的報(bào)表之后，我的所有者權(quán)益變動(dòng)表的未分配利潤(rùn)跟資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)的不想等呢？相差了這個(gè)調(diào)整數(shù)。
鐘存老師
2022 04/02 10:17
是期初數(shù)據(jù)不一樣還是期末數(shù)據(jù)不一樣？
84785018
2022 04/02 10:20
期初、期末都是差了這個(gè)調(diào)整數(shù)，權(quán)益變動(dòng)表比利潤(rùn)表少這個(gè)調(diào)整數(shù)
鐘存老師
2022 04/02 10:27
所有者權(quán)益變動(dòng)表的數(shù)據(jù)調(diào)整完以后應(yīng)該和利潤(rùn)表一樣的
不一樣只有可能是沒有調(diào)整所有者權(quán)益變動(dòng)表吧
最后才是調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表
84785018
2022 04/02 10:32
老師，權(quán)益變動(dòng)表我是根據(jù)調(diào)整了投資收益后的利潤(rùn)表填的，所以權(quán)益變動(dòng)表跟利潤(rùn)表相關(guān)的數(shù)據(jù)是一樣的。我現(xiàn)在的問題是資產(chǎn)負(fù)債表跟權(quán)益變動(dòng)表不一樣，權(quán)益變動(dòng)表的未分配利潤(rùn)比資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)少了這個(gè)調(diào)整數(shù)。是哪里的勾稽關(guān)系不對(duì)呢？？
鐘存老師
2022 04/02 17:01
你把報(bào)表發(fā)我吧
根據(jù)你的描述感覺不清晰
84785018
2022 04/02 17:47
老師，這樣看得清楚嗎，標(biāo)黃色部分我就是按照以下調(diào)整分錄調(diào)整后的，最后權(quán)益變動(dòng)表下面驗(yàn)算那里就查了這個(gè)調(diào)整數(shù)
借：長(zhǎng)股投－損益調(diào)整 -8，
貸：以前年度損益調(diào)整－投資收益 -8，
借：以前年度損益調(diào)整 -8，
貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) -8。
借：盈余公積 8055.45
貸：未分配利潤(rùn)8055.45
鐘存老師
2022 04/02 19:49
調(diào)整之前的報(bào)表截圖可以發(fā)一下嘛
84785018
2022 04/02 20:40
老師，調(diào)整之前的報(bào)表就是我現(xiàn)在標(biāo)黃顏色的減去分錄的調(diào)整數(shù)
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