問(wèn)題已解決

老師您好，我想問(wèn)下所得稅這一節(jié)資產(chǎn)賬面價(jià)值小于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)所得稅遞延資產(chǎn)，可以舉個(gè)例子嗎？我了解的就是好像賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)一樣，就是折舊年限不同引起的，這有什么不同嗎

84784990| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/01 08:13
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，比如存貨計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，賬面價(jià)值就小于計(jì)稅基礎(chǔ)
2022 04/01 08:14
84784990
2022 04/01 08:15
那老師我說(shuō)到的這個(gè)例子呢
84784990
2022 04/01 08:16
是固定資產(chǎn)折舊年限不一樣導(dǎo)致的先多交后少交呢
朱小慧老師
2022 04/01 08:24
你意思是固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限小于稅法規(guī)定的折舊年限，這樣賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，也是記入遞延所得稅資產(chǎn)的
84784990
2022 04/01 08:29
這里所說(shuō)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)指的是什么嘞老師，我理解是這個(gè)資產(chǎn)一共就那么多價(jià)值，賬面價(jià)等于基礎(chǔ)價(jià)，只不過(guò)每年分?jǐn)偛灰粯?/div>
朱小慧老師
2022 04/01 08:38
固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=固定資產(chǎn)原價(jià)-會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊 固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=固定資產(chǎn)原價(jià)-稅法規(guī)定可以扣除的折舊
84784990
2022 04/01 08:47
但是總的攤銷(xiāo)額是一樣的對(duì)吧老師
朱小慧老師
2022 04/01 08:52
對(duì)的，用的折舊金額都是一樣的
84784990
2022 04/01 08:55
您說(shuō)的角度是站在每期的方面說(shuō)的對(duì)嗎，當(dāng)期可以計(jì)提多少，會(huì)計(jì)又計(jì)提多少，就有了賬面和計(jì)稅的差異，但是只是看每期來(lái)說(shuō)
朱小慧老師
2022 04/01 08:57
對(duì)的，是沒(méi)期來(lái)看的
84784990
2022 04/01 10:25
好的，謝謝老師
朱小慧老師
2022 04/01 10:25
不客氣，麻煩對(duì)我的回復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，謝謝
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