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甲公司2019年1月1日購入乙公司于2018年年初發(fā)行的公 司債券(以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)),面值100萬元,票面利率6%,期限5年,每年年末付息,到期還本。買價(jià)為107萬元(包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息6萬元),另支付交易費(fèi)用2萬元。此債券的內(nèi)含報(bào)酬率為5.15%。 2019年1月10日,收到前述已到期利息。 2019年12月31日,此債券年末利息如約收到。 2020年12月31日,此債券年末利息如約收到。 2021年5月3日,甲公司將乙公司債券售,售價(jià)為118 萬元,交易費(fèi)用為3萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 怎么寫會(huì)計(jì)分錄
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購入
借:債權(quán)投資-成本100
應(yīng)收利息6
債權(quán)投資-利息調(diào)整3
貸:銀行存款109
2019年1月10日
借:銀行存款6
貸:應(yīng)收利息6
2019年12月31
借:應(yīng)收利息6
貸:投資收益5.3045
債權(quán)投資-利息調(diào)整0.6955
借:銀行存款6
貸:應(yīng)收利息6
2020年12月31日
借:應(yīng)收利息6
貸:投資收益5.2687
債權(quán)投資-利息調(diào)增0.7313
借:銀行存款6
貸:應(yīng)收利息6
2021年
借:銀行存款115
貸:債權(quán)投資-成本100
債權(quán)投資-利息調(diào)整1.5732
13.4268投資收益
2022 03/31 22:20
84784981
2022 03/31 22:50
老師 請(qǐng)問怎么區(qū)分以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)。還有以攤余成本計(jì)量的如果面值小于支付價(jià)款 面值大于支付價(jià)款 怎么寫分錄
84784981
2022 03/31 22:51
老師請(qǐng)問上一題的利息調(diào)整怎么算
朱小慧老師
2022 03/31 22:53
這個(gè)題干一般會(huì)給給出具體是那一種資產(chǎn),
面值小于支付價(jià)款
借:債權(quán)投資-成本
債權(quán)投資-利息調(diào)整
貸:銀行存款
面值大于價(jià)款
借:債權(quán)投資-成本
貸:銀行存款
債權(quán)投資-利息調(diào)整
朱小慧老師
2022 03/31 22:53
利息調(diào)整等于攤余成本*實(shí)際利率
第一個(gè)投資收益103*5.15%
第二個(gè)投資收益(103-0.6955)*5.15%
84784981
2022 03/31 23:00
老師請(qǐng)問這題怎么寫 什么思路來寫呢
朱小慧老師
2022 03/31 23:16
抱歉,新的問題麻煩重新提交哈
84784981
2022 03/31 23:18
好的 謝謝老師
朱小慧老師
2022 03/31 23:31
不客氣的,麻煩對(duì)我的回復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià),謝謝
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