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阿里巴巴平臺出口業(yè)務賬務處理
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跨境電商模式分為兩種，一種是保稅區(qū)備貨，一種是直郵。但不論是哪一種方式，其產(chǎn)品都是不含稅商品，故而在做會計分錄的時候，不需要再計提增值稅，與大貨貿(mào)易的銷售是有所區(qū)別的。
這種業(yè)務模式下，只計征企業(yè)所得稅，增值稅是由消費者承擔并支付的，企業(yè)是代收代繳的角色。
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入---跨境電商（二級科目可以自行命名）
收到代繳稅款:
借：銀行存款
貸：其他應付款---代繳跨境行郵稅（二級科目可以自行命名）
繳交稅款:
借：其他應付款---代繳跨境行郵稅（二級科目可以自行命名）
貸：銀行存款
跨境電商零售做賬務處理：
出口報關銷售時：
借：應收外匯賬款
貸：主營業(yè)務收入---出口銷售收入
結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品---庫存出口商品
進項稅額轉(zhuǎn)出時：
借：主營業(yè)務成本
貸：應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
申報出口退稅時：?應退的增值稅財務處理：
借：應收出口退稅(增值稅)
貸：應交稅費---應交增值稅(出口退稅)
進項稅額轉(zhuǎn)出時：
借：主營業(yè)務成本
貸：應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
收到增值稅退稅款時：
借：銀行存款
貸：應收出口退稅(增值稅)
跨境電商企業(yè)代收代繳的跨境電商綜合稅會計處理:
a.代收跨境電商綜合稅：
借:銀行存款
貸:其他應付款-代收代繳綜合稅
b.向征稅機關上繳稅款：
借:其他應付款-代收代繳綜合稅
貸:銀行存款
多付少付款，是日常工作中經(jīng)常出現(xiàn)雜事情，跨境電商也是如此。
跨境電商付匯少付的掛賬在應收賬款，多付的計入應收賬款貸方，表示預收?實現(xiàn)收入?：
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
收款?少付?：
借:銀行存款
貸:應收賬款
多付?：
借:銀行存款
貸:應收賬款
跨境電商，很多情況貨是收不回來的退款的賬務處理方式：
借:主營業(yè)務收入?應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸:應收賬款等科目
借：庫存商品
貸：主營業(yè)務成本
2022 03/31 08:44
84785010 
2022 03/31 08:47
這個是不是和自營出口，代理出口賬務處理方式是不一樣的？
84785010
2022 03/31 08:48
跨境電商是不需要開設美元賬戶嗎？
樸老師 
2022 03/31 08:52
對的
這個一般不需要
84785010
2022 03/31 08:53
自營出口的賬務處理麻煩老師發(fā)一下
樸老師
2022 03/31 08:54
同學你好
一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
? ? ? 貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
? ? ? ?貸：主營業(yè)務收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務成本
? ? ? ?貸：庫存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）
? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應收出口退稅款（增值稅）
二、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算
外貿(mào)公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率
借：應收出口退稅（消費稅）
? ? ? ?貸：主營業(yè)務成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應收出口退稅（消費稅）
84785010
2022 03/31 08:55
老師，是生產(chǎn)企業(yè)的出口賬務處理
樸老師
2022 03/31 09:00
?：賬務處理如下：
1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等
?貸：銀行存款/應付賬款等。
2、出口貨物
借：銀行存款/應收賬款等
?貸：主營業(yè)務收入
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務成本
? 貸：庫存商品。
3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：
借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)
? ? 應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)(當期免抵稅額)
? ?主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)
? 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)
? ? ?應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額)。
4、收到出口退稅款
借：銀行存款
? 貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。
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