問(wèn)題已解決

請(qǐng)教下，如果說(shuō)銷(xiāo)售這4G流量套餐，假設(shè)3月，收終端消費(fèi)者下單4G流量套餐100G，是一年的套餐；金額106元，支付寶付款。是不是增值稅這塊是一次性申報(bào)，但是收入是分?jǐn)偞_認(rèn)到每個(gè)月的 4G流量套餐購(gòu)買(mǎi)，即可使用，套餐分月、季、年等； 確認(rèn)收入： 增值稅：按照106元/1.06=100元，前期終端消費(fèi)者暫不需要開(kāi)票，后續(xù)開(kāi)通電子發(fā)票功能； 申報(bào)增值稅：按100元作為未稅金額，6元稅額，申報(bào)未開(kāi)票收入 賬務(wù)： 申報(bào)未開(kāi)票收入或開(kāi)電子發(fā)票時(shí)： 借：預(yù)收賬款-4G流量套餐/云存儲(chǔ)套餐 6 貸：應(yīng)收稅額-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 6 分期確認(rèn)收入時(shí)： 分?jǐn)傊?月的收入：100元/12月=8.3元，分12期確認(rèn)收入 借：預(yù)收賬款-4G流量套餐 8.3 貸：其他業(yè)務(wù)收入-4G流量套餐 8.3

84785039| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/29 09:40
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，你現(xiàn)在具體問(wèn)題是？
2022 03/29 14:09
84785039
2022 03/30 09:26
想問(wèn)一下，這樣套餐是分1年的話(huà)，我是要收款的時(shí)候一次性確認(rèn)收入和申報(bào)增值稅還是說(shuō)要分?jǐn)?2個(gè)月的收入呢
陳詩(shī)晗老師
2022 03/30 09:28
你在會(huì)計(jì)上的話(huà)是分期確認(rèn)這個(gè)收入，稅法上是一次。
84785039
2022 03/30 09:29
那這樣的話(huà)我申報(bào)增值稅是一次的話(huà)，收入分?jǐn)?，到時(shí)增值稅申報(bào)表和所得稅匯算清繳豈不是不一致了
陳詩(shī)晗老師
2022 03/30 09:35
這個(gè)不一致是兩種不同的稅法口徑所導(dǎo)致的差異，這是正常的
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