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某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,兼營出口和內銷。2019 年 11 月份發(fā)生以下業(yè)務:購進原材料,取得的增值稅專用發(fā)票注明價款 100 萬元,內銷收入 50 萬元,出口貨物離岸價格 180 萬元,支付內銷貨運費,取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,注明運費 2 萬元,適用 9%稅率。假設出口貨物適用 13%稅率,出口退稅率為 9%。 要求: (1)計算當期不予抵扣或退稅的稅額。 (2)計算當期應納稅額。 (3)計算當期免抵退稅額。 (4)計算當期應退稅額。 (5)計算當期免抵稅額。

84785034| 提问时间:2022 03/23 20:53
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朱立老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師,稅務師
算當期不予抵扣或退稅的稅額=180*(13%-9%)=7.2 (2)計算當期應納稅額=50*13%-(100*0.13-7.2+2*0.09)=0.52 (3)計算當期免抵退稅額180*0.09=16.2 (4)計算當期應退稅額=0 (5)計算當期免抵稅額=16.2-0=16.2
2022 03/23 21:28
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