3、甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,2016年所得稅稅率為25%。甲公司2016年初的遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元,遞延所得稅負(fù)債為150萬元(遞延所得稅均非直接計(jì)入所有者權(quán)益的事項(xiàng)產(chǎn)生)。甲公司2016年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1000萬元。2016年甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)3月10日,購入A股票10萬股,支付價(jià)款120萬元,劃為交易性金融資產(chǎn);年末甲公司持有的A股票的市價(jià)為100萬元。同時(shí)購入B股票100萬股,支付價(jià)款800萬元,劃為其他權(quán)益工具投資原汁;年末甲公司持有的B股票的市價(jià)為1000萬元。(2)12月31日無形資產(chǎn)賬面價(jià)值為1000萬元,預(yù)計(jì)可收回金額為940萬元,該無形資產(chǎn)以前沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備,會(huì)計(jì)和稅法對(duì)該無形資產(chǎn)計(jì)提的攤銷相同。(3)除上述業(yè)務(wù)產(chǎn)生的差異外,2016年還因預(yù)計(jì)售后服務(wù)保證費(fèi)計(jì)提了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債,本次為首次計(jì)提售后服務(wù)保證費(fèi)。(4)甲公司2016年實(shí)發(fā)工資超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)1000萬元,2016年確認(rèn)國債利息收入160萬元,因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款200萬元,違反經(jīng)營(yíng)合同支付罰款200萬元;要求:計(jì)算2016年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用,并
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實(shí)務(wù)
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2022 03/23 17:38
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- "甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,2013年所得稅稅率25%。甲公司2013年年初的遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元,遞延所得稅負(fù)債150萬元(遞延所得稅非直接計(jì)入所有者權(quán)益的事項(xiàng)產(chǎn)生)。甲公司2013年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1000萬元。2013年甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)3月10日,購入A股票10萬股,支付價(jià)款120萬元,劃為交易性金融資產(chǎn);年末甲公司持有的A股票的市價(jià)為100萬元。同時(shí),購入B債券100萬股,支付價(jià)款800萬元,劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益的金融資產(chǎn);年末甲公司持有的B 135
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- 4、甲保險(xiǎn)公司2016年1月購入A股票10萬股,作為交易性金融資產(chǎn),共花費(fèi)103萬元(含2萬元已宣告未發(fā)放股利,1 萬元交易費(fèi)用)。2月5日,發(fā)放股利2萬元。2016年3月購入A股票10萬股,每股市價(jià)12元。2016年10月購入A股票10萬股,股票市價(jià)8元。2016年12月31日,每股市價(jià)1元。年末取得股票股利15萬元。2017年3月轉(zhuǎn)讓A股票10萬股,每股市價(jià)9元。2017年9月轉(zhuǎn)讓A股票10萬股,每股市價(jià)15萬元。假定不考慮稅收,甲保險(xiǎn)公司編制上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為? 278
- 2016年5月6日,甲公司支付價(jià)款10160000元(含交易費(fèi)用10000元和已宣告發(fā)現(xiàn)金股利150000元),購入乙公司發(fā)行的股票2000000股,甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 (1)2016年5”6月30日,甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利150000元。 (3)2016年12月31日,甲公司仍持有該股票;當(dāng)日,該股票市價(jià)為每股4.8元。 (4)2017年5月20日,甲公司以每股4.9元的價(jià)格將股票全部轉(zhuǎn)讓。 假定不考慮其他因素,作出甲公司的全部會(huì)計(jì)處理。 (2)2016年6月30日,該股票的市價(jià)為每股5.2元。 253
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