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3、甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,2016年所得稅稅率為25%。甲公司2016年初的遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元,遞延所得稅負(fù)債為150萬元(遞延所得稅均非直接計(jì)入所有者權(quán)益的事項(xiàng)產(chǎn)生)。甲公司2016年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1000萬元。2016年甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)3月10日,購入A股票10萬股,支付價(jià)款120萬元,劃為交易性金融資產(chǎn);年末甲公司持有的A股票的市價(jià)為100萬元。同時(shí)購入B股票100萬股,支付價(jià)款800萬元,劃為其他權(quán)益工具投資原汁;年末甲公司持有的B股票的市價(jià)為1000萬元。(2)12月31日無形資產(chǎn)賬面價(jià)值為1000萬元,預(yù)計(jì)可收回金額為940萬元,該無形資產(chǎn)以前沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備,會(huì)計(jì)和稅法對(duì)該無形資產(chǎn)計(jì)提的攤銷相同。(3)除上述業(yè)務(wù)產(chǎn)生的差異外,2016年還因預(yù)計(jì)售后服務(wù)保證費(fèi)計(jì)提了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債,本次為首次計(jì)提售后服務(wù)保證費(fèi)。(4)甲公司2016年實(shí)發(fā)工資超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)1000萬元,2016年確認(rèn)國債利息收入160萬元,因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款200萬元,違反經(jīng)營(yíng)合同支付罰款200萬元;要求:計(jì)算2016年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用,并

84785034| 提问时间:2022 03/23 16:37
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2022 03/23 17:38
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