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1.電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人,當(dāng)月發(fā)牛以下經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)批發(fā)銷售電視機(jī)一批,取得銷售額600萬元,開具專用發(fā)票:同時提供運(yùn)輸服務(wù),收取運(yùn)費(fèi)4.68萬元,開具普通發(fā)票。(2)向個體戶銷售電視機(jī)一批,價稅合并收取銷售額234萬元。(3)將不含稅價5萬元的電視機(jī)作為禮品贈送給客戶。(4)購進(jìn)原材料一批,増值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為307.69萬元、40萬元,專用發(fā)票本月已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定。另外支付運(yùn)費(fèi)8萬元,并取得承運(yùn)單位開具的專用發(fā)票。(5)購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺,增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅款分別為147.69萬元、19.2萬元(6)本企業(yè)免稅項(xiàng)目領(lǐng)用原材料一批,價款10萬元。要求:計(jì)算電視機(jī)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。

84785034| 提问时间:2022 03/15 23:12
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陳詩晗老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師
銷項(xiàng)稅額=600*13%+4.68/(1+13%)*13%+234/(1+13%)*13%+5*13%=106.11 進(jìn)項(xiàng)稅額=40+8*9%+19.2=59.92 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=10*13%=1.3 應(yīng)納增值稅額=106.11-59.92+1.3=47.49
2022 03/15 23:13
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