問題已解決

長期股權(quán)投資損益調(diào)整中涉及到調(diào)整后凈利潤,是在實現(xiàn)凈利潤基礎(chǔ)上,經(jīng)過考慮評估增減值以及內(nèi)部交易未實現(xiàn)利潤調(diào)整后得到。我想問問,如果資產(chǎn)評估增減值涉及到遞延所得稅,同時確認過所得稅費用的,這個所得稅費用應不應該考慮進這個利潤調(diào)整中?

84784993| 提問時間:2022 03/15 21:04
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師
不用考慮所得稅的問題,因為所得稅是稅法口徑,你前面的調(diào)整,它是會計口徑利潤的調(diào)整。
2022 03/15 21:10
84784993
2022 03/15 21:43
那合并報表中為什么要考慮所得稅
84784993
2022 03/15 21:45
看下這里他加了18.75的所得稅費用,677.5是調(diào)整前的凈利潤
84784993
2022 03/15 21:46
就是調(diào)整前的凈利潤根據(jù)上面的合并報表調(diào)整抵消分錄中的損益科目來進行調(diào)整,其中考慮了所得稅費用
陳詩晗老師
2022 03/15 21:58
這個所得稅是單獨調(diào)整的,因為所得稅費用也是會計口徑的一個標準啊,稅法口徑他認可的是應交稅,你再調(diào)整所得稅費用的同時,相當于你會計口徑和稅法口徑的差異,這個時候同時調(diào)整了遞延所得稅。
84784993
2022 03/15 22:01
所以就是個別報表調(diào)整利潤要考慮所得稅費用咯
84784993
2022 03/15 22:02
個別報表這個調(diào)整后利潤是用于權(quán)益法下長投損益調(diào)整的,合并報表是用于成本法調(diào)整為權(quán)益法的調(diào)整分錄的
陳詩晗老師
2022 03/15 22:02
對的,就是說你調(diào)整利潤的時候,是你會計口徑的利潤,他要調(diào)整,同時和稅法口徑他就產(chǎn)生了差異,這個時候還要調(diào)整遞延所得稅。
84784993
2022 03/15 22:03
不用探討別的,就單單從題目的角度來講,要不要調(diào),關(guān)鍵把題目做對
84784993
2022 03/15 22:03
好的收到
陳詩晗老師
2022 03/15 22:03
這里的調(diào)整就兩部分的調(diào)整。個別報表里面只需要調(diào)整,這個未實現(xiàn)內(nèi)部損益和評估增值的這一步。完了之后再合并報表,里面的調(diào)整除了調(diào)整這兩部分之外,還要調(diào)整所得稅和遞延所得稅。
84784993
2022 03/15 22:06
這樣的話即使把他看成是兩部分之內(nèi)的也不影響吧,得出的答案都一樣
陳詩晗老師
2022 03/15 22:07
對了,得出的答案是一致。
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