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老師好！問下企業(yè)所得稅匯算清繳中，捐贈支出表里，如果公益性捐贈支出為100萬，允許扣除的限額是60萬，需要調(diào)整40萬，然后公益性捐贈支出視同銷售收入的不含增值稅的公允價格是120萬，那公益性捐贈調(diào)整表該如何填列？A105000表里的視同銷售收入怎么填？視同銷售成本怎么填？第30行其他行又該如何填呢？
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同學(xué)你好 ，還是前面那位同學(xué)吧，視同銷信的收入和成本，先去A105010這個表里面填寫了，
2022 03/15 17:21
84784971 
2022 03/15 17:30
A105010這個表里面的視同銷售收入是120萬嗎？視同銷售成本是100萬嗎？差額20萬填a105000表其他行里的調(diào)增項里邊？
bullet 老師 
2022 03/15 18:44
同學(xué)你好，回復(fù)的晚了，
1、公益性捐贈支出100萬，這個是成本，這個稅率是根據(jù)你公允價值的算出來的，15.60萬+100萬，115.60萬元，
2、不含稅的公允價值120萬，假 如，稅率按13%去算，135.60萬，這個是稅收的金額，
3、第30行，的20萬是這樣來的，
84784971
2022 03/15 19:00
那您的意思是視同銷售收入金額為135.6萬，視同銷售成本為115.6萬？，A105000其他行需要納稅調(diào)增20萬？
bullet 老師
2022 03/15 19:07
同學(xué)你好，是的，視同銷售的要按這個去填寫，
84784971
2022 03/15 19:10
那個視同銷售成本金額是15.6加100，15.6使用公允價值120乘以稅率0.13而不是用100乘以0.13嗎？
bullet 老師
2022 03/15 19:22
同學(xué)你好，是的，在核算稅的時候，要按照這個公允價值120萬去算稅，
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