星海公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用增值稅稅率為16%。2018年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)9月1日,星海公司向乙公司賒銷(xiāo)一批A商品,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為 100000元, 增值稅稅額為16000 元。該批商品的成本為70000 元。商品于 9 月 1 日發(fā)出,符合 銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)條件。 (2)9月6日,貨到后乙公司發(fā)現(xiàn)A商品質(zhì)量不符合合同要求,要求在價(jià)格上給予5%的折讓。乙公 司提出的銷(xiāo)售折讓要求符合原合同的約定,星海公司同意并辦妥了相關(guān)手續(xù),開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用 發(fā)票(紅字),發(fā)生的銷(xiāo)售折讓允許扣減當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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實(shí)務(wù)
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(1)
借:應(yīng)收賬款?,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ,??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ?,?貸:庫(kù)存商品
(2)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額), ?貸:應(yīng)收賬款
2022 03/13 14:56
84784993
2022 03/13 15:12
你好?。。∧茉敿?xì)一點(diǎn)嗎?。?!
鄒老師
2022 03/13 15:14
你好
(1)
借:應(yīng)收賬款 116000,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000,??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)16000
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ?70000,?貸:庫(kù)存商品70000
(2)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000*5% ,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)16000*5%, ?貸:應(yīng)收賬款116000*5%
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- 2021年8月2日,甲公司向乙公司除銷(xiāo)一批商品。增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元。增值稅稅額為51萬(wàn)元。符合收入確認(rèn)條件。9月15日,乙公司發(fā)現(xiàn)該批商品外觀有瑕疵,要求按不含稅銷(xiāo)售價(jià)格給予5%的折讓。甲公司同意并開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。要求:(1)請(qǐng)寫(xiě)出賒銷(xiāo)商品的會(huì)計(jì)分錄(2)發(fā)生銷(xiāo)售折讓的會(huì)計(jì)分錄 96
- 6月,銷(xiāo)售一批商品給丙公司,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元,增值稅稅額為13萬(wàn)元。該批商品的成本為50萬(wàn)元。丙公司收到貨后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求,要求在價(jià)格上給予10%的的折讓。甲公司檢測(cè)后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已經(jīng)確認(rèn)了該批商品的收入,尚未收到貨款,發(fā)生的銷(xiāo)售折讓允許扣減當(dāng)期的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 454
- 1.2020年11月28日田公司銷(xiāo)售一批商品給乙公司,開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款100萬(wàn)元,增值稅13萬(wàn)元,商品已發(fā)出,款項(xiàng)已收妥。該批商品成本為80萬(wàn)元。12月5日乙公司收到商品后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求,要求甲公司在價(jià)格上給予5%的折讓。乙公司提出的要求符合合同規(guī)定,田公司同意并辦妥了相關(guān)手續(xù),向乙公司開(kāi)具了紅字專(zhuān)用發(fā)票。要求:(1)判定甲公司應(yīng)在何時(shí)確認(rèn)收入(2)編制發(fā)出商品并收取貨款的會(huì)計(jì)分錄(3)編制甲公司同意給予價(jià)格折讓并退回多余貨款的會(huì)計(jì)分錄 50
- LQ公司為增值稅一般納稅人,適用稅率為13%。2019年8月25日,該公司向FS公司銷(xiāo)售M5商品一批,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為90000.00元,增值稅稅額為11700.00元,貨款尚未收到。9月3日,F(xiàn)S公司發(fā)現(xiàn)所購(gòu)M5商品不符合合同上規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),要求LQ公司在價(jià)格上給予8%的銷(xiāo)售折讓。LQ公司查明原因后,同意給予折讓。收到FS公司轉(zhuǎn)來(lái)的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。9月8日,LQ公司收到FS公司支付的貨款,存入銀行。要求編寫(xiě):8月25日實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售、9月3日,發(fā)生銷(xiāo)售折讓、9月8日,實(shí)際收到貨款的會(huì)計(jì)分錄。 79
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