免費問答

這情況下資本公積的二級科目是股本溢價嗎

還有個問題請教老師，如果注冊資金300萬，占股10%，投入500萬 30萬做實收資本，470萬做資本公積~股本溢價嗎？

你好，是的，??資本公積的二級科目是股本溢價/資本溢價?

公司注冊資金100萬，股東A占股10%，投入100萬 10萬做實收資本，90萬入資本公積 請教老師，如果將來公司注冊資金增資到1000萬，股東依然占股10%，那么上面90萬資本公積可以直接轉(zhuǎn)到實收資本嗎，涉稅嗎

企業(yè)所得稅：法人股東，不涉及企業(yè)所得稅 政策依據(jù)：國稅函（2010）79號文《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》第四條規(guī)定：“被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。 個人所得稅：自然人股東 （1）上市公司：個人股東取得股票發(fā)行溢價形成的資本公積轉(zhuǎn)增的股本不征稅，而與此不相符合的其他資本公積金分配個人所得部分，按現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化政策執(zhí)行：持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅；持股期限在1個月以內(nèi)(含)的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含)的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額。 政策依據(jù)：國稅發(fā)（1997）198號文《國家稅務(wù)總局關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個人所得稅的通知》：股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個人所得，不征收個人所得稅。 （2）非上市公司：個人取得非上市或未掛牌新三板企業(yè)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增的股本，個人股東需要繳納個人所得稅。一次繳納個稅確有困難的，可自行制定計劃在5年內(nèi)分期繳納。 政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2015年第80號 國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)獎勵和轉(zhuǎn)增股本個人所得稅征管問題的公告第二條關(guān)于轉(zhuǎn)增股本（一）非上市及未在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本，并符合財稅〔2015〕116號文件有關(guān)規(guī)定的，納稅人可分期繳納個人所得稅；非上市及未在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的其他企業(yè)轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)及時代扣代繳個人所得稅。（二）上市公司或在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的企業(yè)轉(zhuǎn)增股本（不含以股票發(fā)行溢價形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本），按現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化政策執(zhí)行。 印花稅：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于資金賬簿印花稅問題的通知》（國稅發(fā)1994〕25號）規(guī)定：“一、生產(chǎn)經(jīng)營單位執(zhí)行‘兩則’后，其‘記載資金的賬簿’的印花稅計稅依據(jù)改為‘實收資本’與‘資本公積’兩項的合計金額。二、企業(yè)執(zhí)行‘兩則’啟用新賬簿后，其‘實收資本’和‘資本公積’兩項的合計金額大于原已貼花資金的，增加的部分補貼印花?！币虼?，資本公積轉(zhuǎn)為實收資本，當年“實收資本與“資本公積”的合計金額較上年并未增加，不需要繳納印花稅。 解讀：由于資本公積轉(zhuǎn)增資本，屬于內(nèi)部調(diào)整，無需繳納印花稅。

涉及個人所得稅嗎

資本公積轉(zhuǎn)實收資本，涉及個人所得稅嗎

公司注冊資金100萬，股東A占股10%，投入100萬 10萬做實收資本，90萬入資本公積 請教老師，如果將來公司注冊資金增資到1000萬，股東依然占股10%，那么上面90萬資本公積可以直接轉(zhuǎn)到實收資本嗎，涉稅嗎

看上面發(fā)的 說了的 對應(yīng)自己單位股東情況??

非上市公司

企業(yè)所得稅：法人股東，不涉及企業(yè)所得稅 政策依據(jù)：國稅函（2010）79號文《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》第四條規(guī)定：“被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。 個人所得稅：自然人股東 （1）上市公司：個人股東取得股票發(fā)行溢價形成的資本公積轉(zhuǎn)增的股本不征稅，而與此不相符合的其他資本公積金分配個人所得部分，按現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化政策執(zhí)行：持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅；持股期限在1個月以內(nèi)(含)的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含)的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額。 政策依據(jù)：國稅發(fā)（1997）198號文《國家稅務(wù)總局關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個人所得稅的通知》：股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個人所得，不征收個人所得稅。 （2）非上市公司：個人取得非上市或未掛牌新三板企業(yè)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增的股本，個人股東需要繳納個人所得稅。一次繳納個稅確有困難的，可自行制定計劃在5年內(nèi)分期繳納。 政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2015年第80號 國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)獎勵和轉(zhuǎn)增股本個人所得稅征管問題的公告第二條關(guān)于轉(zhuǎn)增股本（一）非上市及未在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本，并符合財稅〔2015〕116號文件有關(guān)規(guī)定的，納稅人可分期繳納個人所得稅；非上市及未在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的其他企業(yè)轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)及時代扣代繳個人所得稅

能簡單一點嗎

，簡單怕誤導(dǎo)你，因為這是政策原則問題。

我剛搜了一下學(xué)堂問答，別人回答都很簡單，而且都是說不用繳個稅 您這么一大段下來，如果對照我公司情況，非上市公司就是按照最后一段，需要繳納個稅了呀，我就蒙圈了呀

尊敬的納稅人，您好！根據(jù)您所述情況，以資本公積轉(zhuǎn)增注冊資本，對不符合下列文件規(guī)定的不征個人所得稅情形的，應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅。 　　文件依據(jù)： 　　一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個人所得稅的通知》（國稅發(fā)〔1997〕198號）第一條規(guī)定：“股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個人所得，不征收個人所得稅?！?/div>