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實(shí)務(wù)
問題已解決
你好，老師。我想問一下，A轉(zhuǎn)讓10%的股份給B，A有實(shí)繳62萬，A注冊時(shí)占比例36.25%，注冊資本500w，這10%的股權(quán)原值如何計(jì)算？
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稅劍法盾
金牌答疑老師
職稱：法律職業(yè)資格（律師）,注冊稅務(wù)師資格（稅務(wù)師）,會計(jì)師-稅務(wù)會計(jì),會計(jì)領(lǐng)軍人才,法院陪審員
您好，各地執(zhí)行可能有區(qū)別，比較合理的是按照實(shí)繳部分確認(rèn)6.2萬，如果按照認(rèn)繳不太合理。轉(zhuǎn)讓價(jià)只能按照不低于凈資產(chǎn)對應(yīng)份額確認(rèn)。
2022 02/26 14:36
84785036 
2022 02/26 14:53
原值按照全體股東實(shí)繳的10%來計(jì)算不可以嗎？按照上述您說的，我的原值才6.2，剩下的股份 26.35%原值是62w-6.2w嗎？還是62w×26.35%
稅劍法盾 
2022 02/26 14:57
您好，一般不行，稅務(wù)局不認(rèn)。轉(zhuǎn)讓價(jià)和投資額一樣不交稅無法過戶。具體按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的具體意見處理，這個(gè)問題各地處理方法不同，或許你的在你所在地稅局也認(rèn)可。
84785036
2022 02/26 14:59
我的凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益）是170w，那么A的10%凈資產(chǎn)份額是170000元，那么剛剛說的原值是6.2w。那我的轉(zhuǎn)讓價(jià)豈不是高于17w，原值太小了。
84785036
2022 02/26 15:00
按照老師您這種算法，算下來的原值并不等于我實(shí)際出資62w。
稅劍法盾
2022 02/26 15:02
您好，那是稅務(wù)的處理要求；會計(jì)上按照你的核算沒問題。稅會差異。
84785036
2022 02/26 15:22
麻煩老師看到后回復(fù)我一下，周一要去做股權(quán)申報(bào)。原值我還不知道怎么確認(rèn)
稅劍法盾
2022 02/26 15:27
您好，我前面說的稅務(wù)處理轉(zhuǎn)讓價(jià)不低于對應(yīng)份額凈資產(chǎn)；原值按照的我說的對應(yīng)份額認(rèn)繳額，如果稅局不認(rèn)按照稅局來規(guī)定完稅后，再過戶。
84785036
2022 02/26 15:32
好的，那還真的不一樣，我這邊計(jì)算原值得到的答案都不同，有的說按照占凈資產(chǎn)份額來計(jì)算，有的說按照實(shí)繳來計(jì)算，還有的說看轉(zhuǎn)讓時(shí)是實(shí)繳還是認(rèn)繳。只能說看稅務(wù)局那邊的參考值是怎樣的了。
稅劍法盾
2022 02/26 15:34
對的，當(dāng)?shù)刂鞴芏惥钟袥Q定權(quán)。目前也沒有統(tǒng)一的政策規(guī)定。先按有利的申報(bào)。
84785036
2022 02/26 15:47
我怎么算對我們都沒有利呢，哈哈。我的銀行回單之前股東都備注投資款了，實(shí)際有的是往來，所以呢，回單投資款要大于實(shí)際股東的投資款。我可以將投資款重新做回往來款嗎？這樣就沒有實(shí)收資本了，也不會存在原值問題了。
稅劍法盾
2022 02/26 15:58
您好，稅務(wù)處理不影響以前會計(jì)會計(jì)分錄，稅務(wù)調(diào)數(shù)一般不調(diào)賬。按照稅務(wù)要求處理?，F(xiàn)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)征管很嚴(yán)。
84785036
2022 02/26 16:06
是的吶，我的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入實(shí)際是一毛錢都沒有的。但是我申報(bào)稅務(wù)局肯定又說我不合規(guī)，我只能根據(jù)原值再根據(jù)凈資產(chǎn)份額來衡量。
稅劍法盾
2022 02/26 16:21
您好，稅務(wù)只考慮實(shí)質(zhì)課稅原則，其他法律關(guān)系稅務(wù)不管。
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