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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
中小微企業(yè)，企業(yè)享受加計(jì)扣除實(shí)際減免的所得稅額的計(jì)算，用享受加計(jì)扣除的金額*25%嗎？這里的稅率怎么確定？統(tǒng)一為25%還是按小微企業(yè)實(shí)際稅率？
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同學(xué)，你好
小微企業(yè)，利潤(rùn)不超過(guò)100萬(wàn)，企業(yè)所得稅2.5%.100-300萬(wàn)，企業(yè)所得稅10%
2022 02/24 14:58
84784969 
2022 02/24 15:10
老師，例如企業(yè)利潤(rùn)100萬(wàn)以上，減免的所得稅額那就是用享受加計(jì)扣除的金額*10%嗎
小菲老師 
2022 02/24 15:12
同學(xué)，你好
你是什么加計(jì)扣除？費(fèi)用加計(jì)扣除？
84784969
2022 02/24 15:13
企業(yè)研發(fā)加計(jì)扣除，不好意思，前面的問(wèn)題字打掉了
小菲老師
2022 02/24 15:19
同學(xué)，你好
這個(gè)不沖突的，加計(jì)扣除完之后的利潤(rùn)來(lái)找稅率
84784969
2022 02/24 15:24
老師如果還有彌補(bǔ)以前年度虧損，那是用利潤(rùn)總額-研發(fā)加計(jì)扣除-彌補(bǔ)虧損后的利潤(rùn)來(lái)確定稅率嗎？
小菲老師
2022 02/24 15:25
同學(xué)，你好
嗯嗯，是的
84784969
2022 02/24 16:19
老師可以舉個(gè)例子嗎？假如企業(yè)利潤(rùn)總額是250萬(wàn)，研發(fā)加計(jì)扣除100萬(wàn)，享受研發(fā)加計(jì)扣除的比例是100%，彌補(bǔ)以前年度虧損30萬(wàn)。那么企業(yè)享受研發(fā)加計(jì)扣除實(shí)際減免的所得稅額為=100*10%=10嗎？
小菲老師
2022 02/24 16:23
同學(xué)，你好
應(yīng)該這樣算的
250-100-30=120
84784969
2022 02/24 16:26
老師，我是計(jì)算企業(yè)享受研發(fā)加計(jì)扣除實(shí)際減免的所得稅額呀？
小菲老師
2022 02/24 19:22
同學(xué)，你好
那是對(duì)的
84784969
2022 02/25 11:11
沒(méi)懂，哪個(gè)是對(duì)的？
小菲老師
2022 02/25 11:13
同學(xué)，你好
你算的這個(gè)是對(duì)的
100*10%=10
84784969
2022 02/25 13:11
老師，我覺(jué)得上面那個(gè)算法有問(wèn)題。應(yīng)該這樣才合適吧。企業(yè)享受研發(fā)加計(jì)扣除實(shí)際減免的所得稅額=算出不享受研發(fā)加計(jì)扣除后應(yīng)納所得稅為多少-享受研發(fā)加計(jì)扣除的應(yīng)納所得稅。(不享受研發(fā)加計(jì)扣除的企業(yè)所得稅250-30=220，100*2.5%+120*10%=14.5萬(wàn)，算出享受研發(fā)加計(jì)扣除企業(yè)所得稅250-100-30=120，100*2.5%+2*10%=4.5，那么研發(fā)加計(jì)扣除減免稅額=14.5-4.5=10萬(wàn))
小菲老師
2022 02/25 13:22
同學(xué)，你好
你這個(gè)比較復(fù)雜，上面那個(gè)簡(jiǎn)單
84784969
2022 02/25 13:55
老師，那能一樣嗎？假如利潤(rùn)換成220萬(wàn)，研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)，彌補(bǔ)虧損30萬(wàn)，按照你說(shuō)的那樣算研發(fā)加計(jì)扣除減免稅額100*2.5%=2.5萬(wàn)。如果用不享受研發(fā)加計(jì)扣除-享受研發(fā)加計(jì)扣除，研發(fā)加計(jì)扣除減免稅額=11.5-2.25=9.25萬(wàn)
小菲老師
2022 02/25 14:01
同學(xué)，你好
你這是涉及到了2個(gè)稅率，所以不一樣，如果只有1個(gè)稅率10%，就是一樣的
如果只涉及一個(gè)稅率，可以用簡(jiǎn)易方法
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