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實(shí)務(wù)
問題已解決
這道題，為什么是借：銷售費(fèi)用，貸：固定資產(chǎn)；其他題都是借：固定資產(chǎn)，貸：費(fèi)用類；都是公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，為啥其他題都是抵消多計(jì)提的，這道題就是補(bǔ)提，沒明白為啥？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
瀟瀟老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過會(huì)計(jì)、稅法、經(jīng)濟(jì)法、公司戰(zhàn)略
你好，調(diào)整分錄:(合并報(bào)表上做的)
借:固定資產(chǎn)
貸:資本公積
站在企業(yè)集團(tuán)整體的角度上看,固定資產(chǎn)增加了,因此需要折舊的折舊就多了,整體的凈利潤(rùn)就得減少..
借:銷售費(fèi)用
貸:固定資產(chǎn)--累計(jì)折舊
也就是其實(shí)是兩步驟，第一步公允價(jià)值大計(jì)原值，第二步提折舊。
2022 02/05 21:59
84784975 
2022 02/06 09:06
那什么情況借固定資產(chǎn)，貸費(fèi)用類呢
瀟瀟老師 
2022 02/06 09:08
公允價(jià)值大于賬面價(jià)值時(shí)，借固定資產(chǎn)，貸費(fèi)用類
84784975
2022 02/06 09:23
這題不就是公允大于賬面2000萬嗎
瀟瀟老師
2022 02/06 09:27
對(duì)啊，你不理解的其實(shí)是第二步，合并報(bào)表賬目沒有二級(jí)科目，所以你看著反著呢。
瀟瀟老師
2022 02/06 09:29
借固定資產(chǎn)-原值2000 貸資本公積2000
借管理費(fèi)用2000/10=200 貸固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊200
瀟瀟老師
2022 02/06 09:29
報(bào)表項(xiàng)目直接是固定資產(chǎn)，沒有二級(jí)科目。
84784975
2022 02/06 09:33
我不理解的地方就是有的題是借：費(fèi)用類，貸固定資產(chǎn)，有的題是借固定資產(chǎn)，貸費(fèi)用類。分不清什么時(shí)候費(fèi)用在借方，什么時(shí)候費(fèi)用在貸方，老是錯(cuò)，跟二級(jí)科目沒關(guān)系，二級(jí)科目那個(gè)我明白。
84784975
2022 02/06 09:35
您上面講公允大于賬面時(shí)，就是借固定資產(chǎn)，貸費(fèi)用，但是我一開始截圖那個(gè)題，為啥借費(fèi)用類（銷售費(fèi)用），貸固定資產(chǎn)呢？這個(gè)點(diǎn)我還是沒聽明白，還是您沒理解我不理解的點(diǎn)。
84784975
2022 02/06 09:39
當(dāng)時(shí)老師講課的時(shí)候講的就是借固定資產(chǎn)，貸費(fèi)用類，都是公允大于賬面。所以第一個(gè)截圖那題借費(fèi)用，貸固定資產(chǎn)，我就不明白，為什么？
瀟瀟老師
2022 02/06 09:39
你好，你發(fā)的那個(gè)題借銷售費(fèi)用是200還是2000，我看的是200啊
84784975
2022 02/06 09:41
是200，跟200和2000有啥關(guān)系呀。。。?？隙ㄊ?00啊，這是每年的折舊啊，我問的是報(bào)表項(xiàng)目的事啊，哭
瀟瀟老師
2022 02/06 09:45
同學(xué)，你其實(shí)也把我弄暈乎了。公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，這個(gè)題目是借固定資產(chǎn)2000，貸資本公積2000，借銷售費(fèi)用200貸固定資產(chǎn)200是合適的啊，如果公允價(jià)值小于賬面價(jià)值，就是反向的了，但是這種情況基本上不太會(huì)出現(xiàn)。
瀟瀟老師
2022 02/06 09:50
因?yàn)楣蕛r(jià)值大于賬面價(jià)值了，固定資產(chǎn)多出來了，因此當(dāng)年也要多計(jì)提折舊，折舊和原值是相反方向。
84784975
2022 02/06 10:01
我知道我自己哪里不明白了，我把評(píng)估增值的固定資產(chǎn)和內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)弄混了。內(nèi)部交易的時(shí)候，一般是借固定資產(chǎn)，貸費(fèi)用類。評(píng)估增值后續(xù)變動(dòng)，一般是借費(fèi)用類，貸固定資產(chǎn)。這回我理解的對(duì)嗎。
瀟瀟老師
2022 02/06 10:03
你好，對(duì)的，這里是評(píng)估增值的，內(nèi)部交易會(huì)專門告訴你逆流交易還是順流交易，基本上也是固定的那幾個(gè)分錄。
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