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老師，合并資產(chǎn)負(fù)債表中的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額怎么理解？

84785023| 提問(wèn)時(shí)間：2022 01/26 18:54
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
這個(gè)合并資產(chǎn)負(fù)債表里面也會(huì)有這兩個(gè)項(xiàng)目呀，你直接根據(jù)合并后的余額填寫(xiě)就行了，這個(gè)就相當(dāng)于是合并報(bào)表里面存在的暫時(shí)性差異。
2022 01/26 18:54
84785023
2022 01/26 18:56
遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債怎么理解？
陳詩(shī)晗老師
2022 01/26 18:56
店所得稅資產(chǎn)就是說(shuō)你稅法口徑做了納稅調(diào)整，交了稅后面可以抵減的。
陳詩(shī)晗老師
2022 01/26 18:56
遞延所得稅負(fù)債，就是說(shuō)你稅法口徑納稅調(diào)整的后面要補(bǔ)的稅。
84785023
2022 01/26 18:58
那為什么兩個(gè)科目的余額會(huì)同時(shí)存在呢？不可以沖減？不是應(yīng)該有一個(gè)科目有余額就可以了嗎？不懂
陳詩(shī)晗老師
2022 01/26 18:59
因?yàn)檫@個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，它是針對(duì)不同的項(xiàng)目的呀，所以說(shuō)你是不能去把他抵減的。
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