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問題已解決
工程施工和工程結(jié)算這兩個(gè)科目怎么理解，賬務(wù)處理怎么做
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瀟瀟老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過會(huì)計(jì)、稅法、經(jīng)濟(jì)法、公司戰(zhàn)略
你好,“工程施工”相當(dāng)于“生產(chǎn)成本”屬于成本類科目，“工程結(jié)算”這個(gè)科目是企業(yè)向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算，按應(yīng)結(jié)算的金額，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。
“工程結(jié)算”與“工程施工”在資產(chǎn)負(fù)債表當(dāng)中沒有固定的表示項(xiàng)目，它們分兩種情況計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表。
“工程結(jié)算”科目是由于施工企業(yè)的工程工期一般都比較長(zhǎng)，根據(jù)工程施工合同的完工進(jìn)度向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算單時(shí)一般還不具備收入確認(rèn)的條件，因此不能像一般企業(yè)那樣直接借記應(yīng)收賬款，貸記主營業(yè)務(wù)收入科目進(jìn)行核算，而是把“工程結(jié)算”科目作為“主營業(yè)務(wù)收入”的過渡替代科目進(jìn)行核算，反映在資產(chǎn)負(fù)債表上。 向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算時(shí)，按結(jié)算單所列金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“工程結(jié)算”科目。
2022 01/25 20:01
84784992 
2022 01/25 20:04
我最近接手的，我看到這兩個(gè)科目的余額還挺大的，怎么一直在，那以后要怎么辦
84784992
2022 01/25 20:05
公司是做綠化養(yǎng)護(hù)的
瀟瀟老師 
2022 01/25 20:11
你好，工程竣工結(jié)算的時(shí)候兩個(gè)科目對(duì)沖，余額為0
84784992
2022 01/25 20:19
不用結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)收入嗎？麻煩發(fā)一下例題，您這樣講理解不了
瀟瀟老師
2022 01/25 20:22
工程結(jié)算會(huì)計(jì)分錄：
(1)登記實(shí)際發(fā)生的合同成本
借：工程施工
貸：應(yīng)付工資、庫存材料等
(2)登記已結(jié)算的工程價(jià)款
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
(3)登記已收的工程價(jià)款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
(4)登記確認(rèn)的收入、費(fèi)用和毛利
借：工程施工——毛利
主營業(yè)務(wù)成本
貸：主營業(yè)務(wù)收入
(5)工程完工時(shí)，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對(duì)沖
借：工程結(jié)算
貸：工程施工
84784992
2022 01/25 20:45
第四筆分錄中的主營業(yè)務(wù)成本和收入是按照什么金額來結(jié)算
瀟瀟老師
2022 01/25 20:47
你好，所有的收入和發(fā)生的成本。
84784992
2022 01/25 20:50
不理解全部的收入和成本怎么跟毛利有關(guān)系？
瀟瀟老師
2022 01/25 20:54
你好，毛利潤是營業(yè)收入扣除主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的成本后的利潤部分，而凈利潤是指在利潤總額中按規(guī)定交納所得稅以后，公司的利潤留存。
其中的主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的成本，不包括企業(yè)的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等期間費(fèi)用，也不包括稅企業(yè)的營業(yè)外收入，營業(yè)外支出，所得稅等稅金等
瀟瀟老師
2022 01/25 20:55
所以主營業(yè)務(wù)收入減主營業(yè)務(wù)成本即是毛利
84784992
2022 01/25 21:25
那這個(gè)跟工程施工和工程結(jié)算有什么關(guān)系
瀟瀟老師
2022 01/25 21:26
請(qǐng)看工程施工和工程結(jié)算的科目性質(zhì)。
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