問(wèn)題已解決

老師，我們11-12月工資到1月才發(fā)放，假設(shè)當(dāng)時(shí)做工資表時(shí)個(gè)稅是1000元，一月發(fā)放了11+12月以及一月的工資，一月工資表個(gè)稅200元。但2月個(gè)稅申報(bào)時(shí)個(gè)稅為1400元，多的部分公司承當(dāng)，這個(gè)怎么做賬

84784972| 提問(wèn)時(shí)間：2022 01/24 15:38
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曉寧老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，直接入成本費(fèi)用科目 借：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
2022 01/24 15:51
84784972
2022 01/24 15:54
做營(yíng)業(yè)外支出？
曉寧老師
2022 01/24 15:56
您好，根據(jù)（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第28號(hào)）第四條規(guī)定：“雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款，應(yīng)屬于個(gè)人工資薪金的一部分。凡單獨(dú)作為企業(yè)管理費(fèi)列支的，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除?！彼宰詈?jiǎn)單的方法是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
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