問(wèn)題已解決

某白酒廠2018用外購(gòu)糧食白酒以曲香調(diào)味生產(chǎn)濃香白酒100噸,全部銷售,不含稅價(jià)款1480萬(wàn)元尚未收到,該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是()萬(wàn)元。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 01/07 19:14
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何何老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師
[解析]納稅人采取托收承付結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;外購(gòu)白酒以曲香、香精調(diào)香調(diào)味生產(chǎn)的白酒，按照外購(gòu)白酒所用原料確定適用 稅率。當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=100x2000x0.5+ 10000+1480x20%=306(萬(wàn)元)
2022 01/07 19:21
84785034
2022 01/07 19:24
老師請(qǐng)問(wèn)10000是怎么來(lái)的呢？
何何老師
2022 01/07 19:25
當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=100x2000x0.5/10000+1480x20%=306(萬(wàn)元)
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