2.會(huì)計(jì)分錄題:金地公司為增值稅一般納稅企業(yè),主要生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品,增值稅稅率為13%。該公司所得稅稅率25%,不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。要求:根據(jù)公司2021年3月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 (1)銷售A產(chǎn)品500件,單價(jià)80元,增值稅率13%,款項(xiàng)已存入銀行。(2)銷售B產(chǎn)品1000件,單價(jià)100元,增值稅率13%,款項(xiàng)尚未收回。 (3)預(yù)收B產(chǎn)品貨款20 000元存入銀行。 (4)計(jì)提本月管理人員工資8 000元和專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000元。 (5)生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用原材料12 000元。 (6)銷售多余材料200公斤,單價(jià)25元,增值稅稅率13%,款項(xiàng)已收,存入銀行。 (7)以上銷售材料200公斤的單位成本為20元。 (8)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本,A產(chǎn)品單位成本50元,B產(chǎn)品單位成本70元。
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實(shí)務(wù)
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1、借:銀行存款 500*80*1.13 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—A 500*80 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))500*80 *13%
2、借:銀行存款 1000*100*1.13 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—B 1000*100 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)) 1000*100 *13%
3、借:銀行存款 20000 貸:預(yù)收賬款
4、借;管理費(fèi)用 8000 銷售費(fèi)用 5000 貸:應(yīng)付職工薪酬
5、借:生產(chǎn)成本—A 12000 貸:原材料
6、借:銀行存款 200*25*1.13 貸:其他業(yè)務(wù)收入 200*25 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))200*25*0.13
7、借:其他業(yè)務(wù)成本 200*20 貸:原材料
8、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—A 50*500 — 1000*70 貸:庫存商品—A —B
2022 01/06 20:33
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