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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師,收到政府補(bǔ)助款,直接做,借銀行存款,貸 營業(yè)外收入 可以吧
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速問速答與費(fèi)用相關(guān)政府補(bǔ)助可以這么記賬,與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助需要貸:遞延收益。
2022 01/04 13:40
84784988
2022 01/04 13:42
是與資產(chǎn)相關(guān)的,但是想?yún)R算清繳時(shí)用500萬以內(nèi)一次性固定資產(chǎn)加速折舊抵所得稅,如果是這樣,是不是直接做營業(yè)外 收入呢,還是其他收益
小川老師
2022 01/04 13:45
一次性進(jìn)費(fèi)用這是稅法上的處理,會計(jì)上還得按年攤銷遞延收益進(jìn)其他收益。
84784988
2022 01/04 13:47
老師,那收到這筆與資產(chǎn)相關(guān)的收入,比如200萬,借 銀行存款 貸 其他收益還是遞延收益,然后后面再怎么處理呢,分錄,怎么攤銷呢,固定資產(chǎn)折舊年限是10年
小川老師
2022 01/04 13:51
借:銀行存款? ?200萬
? ? ? ?貸:遞延收益? ? ?200萬
第一年攤銷20萬的話
借:其他收益? ?20
? ? ?貸:遞延收益? 20
84784988
2022 01/04 13:59
老師匯算清繳時(shí)一次性加速折舊后再怎么寫分錄呢
小川老師
2022 01/04 14:02
稅法上的處理,不是會計(jì)處理,只需要在匯算清繳的表上填寫,不需要賬務(wù)處理。
另外,一次性加速折舊要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
84784988
2022 01/04 14:07
老師,怎么確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債呢?匯算清繳后賬務(wù)處理還跟前面您寫的一樣嗎?
小川老師
2022 01/04 14:18
1、匯算清繳不需要賬務(wù)處理
2、我寫的分錄是針對政府補(bǔ)助的,與這項(xiàng)資產(chǎn)的賬務(wù)處理沒關(guān)系
3、需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。你想個(gè)簡單的例子,我稅法上全部計(jì)提折舊進(jìn)費(fèi)用了,但會計(jì)上得一年一年計(jì)提折舊進(jìn)費(fèi)用,這樣會計(jì)和稅法就有個(gè)差異了,會計(jì)上面將來計(jì)提的折舊在稅法上是要納稅調(diào)增的 ,要交稅的,需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
借:所得稅費(fèi)用
??? 貸:遞延所得稅負(fù)債
這個(gè)會計(jì)和稅法的差異是一年年變小的,需要逐年沖減遞延所得稅負(fù)債。
84784988
2022 01/04 14:59
我明白了老師,就是前期正常做 ,借 銀行存款 貸 遞延收益 ,第一年攤銷時(shí),借 其他收益,貸 遞延收益 ,按固定資產(chǎn)折舊年限來攤,等匯算清繳時(shí)只填表,然后賬上開始調(diào)增,借 所得稅費(fèi)用,貸 遞延所得稅負(fù)債。 那老師,借 其他收益,貸 遞延收益每年分?jǐn)偟姆咒浺舱兆鰡?/div>
小川老師
2022 01/04 15:00
是的,每年照做,直到遞延收益全部轉(zhuǎn)入其他收益。
84784988
2022 01/04 15:02
遞延所得稅負(fù)債的也是每年照做,比如固定資產(chǎn)折舊年限是10年,就做10年?
小川老師
2022 01/04 15:03
是的,直到會計(jì)和稅法的差異為零。
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