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建筑公司開票需要注意些什么

84784997| 提问时间:2022 01/02 07:11
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金子老師
金牌答疑老师
职称:中級會計(jì)師,注冊稅務(wù)師
您好,學(xué)員,建筑服務(wù)開發(fā)票應(yīng)該注意如下: 一、備注欄備注問題:提供建筑服務(wù),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。(無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,只要是建筑服務(wù)發(fā)票,必須按要求備注;無論是專票還是普票都必須備注) 二、稅務(wù)機(jī)關(guān)為跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人(不包括其他個人),代開增值稅發(fā)票時,在發(fā)票備注欄中自動打印“YD”字樣。 政策來源:國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號) 三、開具發(fā)票特殊規(guī)定 建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后,以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式,授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務(wù),并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的,由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票,與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實(shí)際提供建筑服務(wù)的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 政策來源:國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號) 四、納稅人提供建筑服務(wù)收到預(yù)收款,開具增值稅發(fā)票時,應(yīng)選 “未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目-建筑服務(wù)預(yù)收款”,對應(yīng)編碼以“612”打頭。
2022 01/02 07:16
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