問(wèn)題已解決

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月初“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為210萬(wàn)元。本月該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)職工薪酬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）以銀行存款發(fā)放上月應(yīng)付職工薪酬，并按規(guī)定代扣職工個(gè)人所得稅18萬(wàn)元，扣除已墊付職工房租12萬(wàn)元，實(shí)發(fā)薪酬180萬(wàn)元。（2）分配本月貨幣性職工薪酬240萬(wàn)元（未包括累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬），其中基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬為120萬(wàn)元，車間管理人員薪酬萬(wàn)元，企業(yè)行政管理人員薪酬為40萬(wàn)元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員薪酬為30萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的200臺(tái)加濕器作為本月生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人的職工福利發(fā)放，加濕器的成本為每臺(tái)400元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為每臺(tái)500元，適用的增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/29 18:37
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杰克老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好。 借，應(yīng)付職工薪酬-工資 180 貸 銀行存款180 借 應(yīng)付職工薪酬-工資30 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅18 其他應(yīng)收款-房租12
2021 12/29 19:11
杰克老師
2021 12/29 19:12
2）你好:借：生產(chǎn)成本 120 制造費(fèi)用 50 管理費(fèi)用 40 銷售費(fèi)用 30 貸:應(yīng)付職工薪酬 240
杰克老師
2021 12/29 19:14
3）借：生產(chǎn)成本 113 000 　　貸：應(yīng)付職工薪酬200*500*1.13=113000 借：應(yīng)付職工薪酬 113 000 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （200×500）100 000 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （200×500×13％）13 000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200*400=80000 　　貸：庫(kù)存商品80000
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