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甲公司為增值稅一般納稅人,2020年9月1日銷售A商品5000件并開具增值稅專用發(fā)票。每件商品的標(biāo)價(jià)為200元(不含增值稅),A商品適用的增值稅稅率為13%;每件商品的實(shí)際成本為120元;由于是成批銷售,甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣,并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30;A商品于9月1日發(fā)出,客戶于9月9日付款。該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于在某--時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。請(qǐng)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

84785034| 提问时间:2021 12/29 16:57
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鄒老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 2020年9月1日銷售的時(shí)候 借:應(yīng)收賬款5000*200*(1—10%)*1.13??, 貸:主營業(yè)務(wù)收入5000*200*(1—10%)?,?? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)5000*200*(1—10%)*13% 借:主營業(yè)務(wù)成本 5000*120??,?貸:庫存商品??5000*120? 收款的時(shí)候 借:銀行存款(差額) 財(cái)務(wù)費(fèi)用?5000*200*(1—10%)*2% 貸:應(yīng)收賬款 5000*200*(1—10%)*1.13??
2021 12/29 17:29
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