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實(shí)務(wù)
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某煙草批發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2019年1月向零售商批發(fā)A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅銷售額250萬元；向零售商批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明含稅銷售額88.92萬元；同時(shí)向卷煙批發(fā)公司銷售B牌卷煙300條，取得含稅收入20.358萬元；當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為35.598萬元。要求：計(jì)算該煙草批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅（卷煙消費(fèi)稅稅率：11%+0.005元/支、56%+150元/標(biāo)準(zhǔn)箱）。 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[5000×1+2500000×11%+2000×1+889200/(1+16%)×11%]/10000=36.63(萬元) 請問消費(fèi)稅的后半截從量稅額為什么分母要除以10000？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
學(xué)員您好,分母除以10000就是為了把結(jié)果換算成萬元單位,因?yàn)槔ㄌ柪锩媸前丛愕?/div>
2021 12/28 16:32
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某煙草批發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2019年1月向零售商批發(fā)A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅銷售額250萬元；向零售商批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明含稅銷售額88.92萬元；同時(shí)向卷煙批發(fā)公司銷售B牌卷煙300條，取得含稅收入20.358萬元；當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為35.598萬元。要求：計(jì)算該煙草批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅（卷煙消費(fèi)稅稅率：11%+0.005元/支、56%+150元/標(biāo)準(zhǔn)箱）。
（1箱=250條、1條=10包=200支
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2、某煙酒批發(fā)公司（增值稅一般納稅人），2021年1月批發(fā)銷售A牌卷煙5000條給煙酒零售商店，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；批發(fā)B牌卷煙2000條給煙酒零售商店，開具的普通發(fā)票上注明銷售額85.88萬元；同時(shí)批發(fā)雪茄煙300條給煙酒零售商店，開具普通發(fā)票，取得含稅收入19.21萬元；當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為31萬元。請計(jì)算該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅
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某卷煙生產(chǎn)企業(yè)（甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2021年11月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1）從國外進(jìn)口煙絲一批，已知該批煙絲關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬，繳納關(guān)稅80萬元。計(jì)算甲企業(yè)進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(2）銷售甲類卷煙200箱給某煙草批發(fā)企業(yè)，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款是800萬元。煙草批發(fā)企業(yè)加價(jià)20%，對外批發(fā)給煙草零售商100箱，男外100箱批發(fā)給其他煙草批發(fā)公司。5計(jì)算甲類卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，甲類卷煙比例稅率56%，定額稅率150元／箱，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11％加250元／箱。
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2.某卷煙批發(fā)企業(yè)2022年8月從卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)卷煙60箱后批發(fā)銷售給零售商,開具的普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)904000元。(批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費(fèi)稅稅率11%,并按250元/箱加征從量稅),增值稅率為13%。要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。
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【例題某煙酒批發(fā)公司為增值稅一股納稅人，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
◇1）同零售企業(yè)甲銷售 A 牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元，銷售白酒2000斤，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為4萬元；
(2）向煙酒專賣店乙批發(fā) B 牌卷煙2000條，每條0.05萬元，開具的專用發(fā)票上注明銷售額為100萬元；(3）向某超市批發(fā) B 牌卷煙1000條，每條0.06萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額60萬元；
要求：計(jì)算煙酒批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。
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