免費問答

同學(xué)你好！ 子公司固定資產(chǎn)評估增值，在合表層面，需要將該固定資產(chǎn)調(diào)為公允： 借：固定資產(chǎn) 3250-1750=1500 貸：資本公積 1500 因為要考慮所得稅影響，該固定資產(chǎn)在合表上的賬面大于計稅基礎(chǔ)（看個表）1500萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債： 借：資本公積 375 貸：遞延所得稅負(fù)債 1500*25%=375 因為這里的差異計入了資本公積，所以形成的遞延所得稅負(fù)債也是計入資本公積的哦！~ 經(jīng)過合表的調(diào)整以后，合表中子公司的資本公積（所有者權(quán)益）一共調(diào)增=1500-375=1125萬元，合表中子公司的所有者權(quán)益公允價值=1750（賬面）+1125（調(diào)整部分）=2875萬元，母公司享有的份額=2875*90%=2587.5萬元，商譽(yù)=3200-2587.5=612.5萬元 這里的知識點在合并報表章節(jié)會詳細(xì)介紹哦！~