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實(shí)務(wù)
問題已解決
、某電視機(jī)廠為一般納稅人，2019年7月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）批發(fā)銷售電視機(jī)一批，取得銷售額600萬元，開具專用發(fā)票；同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)4.68萬元，開具普通發(fā)票。（2）向個(gè)體戶銷售電視機(jī)一批，價(jià)稅合并收取銷售額234萬元。（3）將不含稅價(jià)5萬元的電視機(jī)作為禮品贈(zèng)送給客戶。（4）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為250萬元、42.5萬元，專用發(fā)票本月已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定。另外支付運(yùn)費(fèi)8萬元，并取得承運(yùn)單位開具的專用發(fā)票。（5）購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為120萬元、20.4萬元。（6）本企業(yè)免稅項(xiàng)目領(lǐng)用原材料一批，價(jià)款10萬元。要求：計(jì)算電視機(jī)廠2019年7月應(yīng)納的增值稅。要求：計(jì)算電視機(jī)廠2016年2月應(yīng)納的增值稅。
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（1）混合銷售從主業(yè)稅率13%，銷項(xiàng)稅額=(600+4.68)/1.13*13%=69.56萬元
（2）銷項(xiàng)稅額=234/1.13*13%=26.92萬元
（3）銷項(xiàng)稅額=5*13%=0.65萬元
（4）進(jìn)項(xiàng)稅額=42.5+8/1.09*0.09=43.16
（5）進(jìn)項(xiàng)稅額=20.4萬元
（6）外購貨物用于免稅項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=10/1.13*13%=1.15萬元
應(yīng)納增值稅=69.56+26.92+0.65-43.16-20.4+1.15=34.72
2021 12/26 19:08
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