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甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，合同中訂明甲公司應(yīng)在2X16年8月銷售給乙公司一批物資。由于甲公司未能按照合同發(fā)貨，致使乙 公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2X16年12月， 乙公司將甲公司告上法庭，要求甲公司賠償450萬元。2X16年12月31日法院尚未判決，甲公司按或 有事項(xiàng)準(zhǔn)則對(duì)該訴訟事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債300萬元。2X17年2月10日， 經(jīng)法院判決甲公司應(yīng)賠償乙公司400萬元。甲、乙雙方均服從判決。判決 當(dāng)日，甲公司向乙公司支付賠償款400萬元。甲、乙兩公司2X 16年所得稅匯算清繳均在2X17年3月20日完成(假定該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前抵扣，只有在損失實(shí)際發(fā)生時(shí)，才允許稅前抵扣。 1對(duì)2016年12月31日未決訴訟,甲公司應(yīng)該按照哪項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行處理，如何處理？ 2對(duì)于2017年3月20日的法院判決，甲公司應(yīng)該按照哪項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行處理，填制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
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對(duì)2016年12月31日未決訴訟,甲公司應(yīng)該按照或有事項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行處理
借:營業(yè)外支出300
貸:預(yù)計(jì)負(fù)債300
借:遞延所得稅資產(chǎn)300*稅率
貸:所得稅費(fèi)用
對(duì)于2017年3月20日的法院判決，甲公司應(yīng)該按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)進(jìn)行處理，填制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
借: 預(yù)計(jì)負(fù)債 300
以前年度損益調(diào)整 100
貸 其他應(yīng)付款 400
借 應(yīng)交所得稅 400*25%
貸 遞延所得稅資產(chǎn) 300*255
以前年度損益調(diào)整 100*25%
借 利潤分配 75
貸 以前年度損益調(diào)整 75
借 利潤分配75*10%
貸 盈余公積 7.5
2021 12/25 21:51
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