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甲服裝廠為增值稅一般納稅人,2021年5月銷(xiāo)售服裝并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,取得含稅銷(xiāo)售額350萬(wàn)元;銷(xiāo)售服裝并開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,取得含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元;在企業(yè)電商平臺(tái)零售1萬(wàn)套服，每套零售價(jià)200元，均未開(kāi)具增值稅發(fā)票。服裝廠將外購(gòu)的布料用于集體福利,該布料購(gòu)進(jìn)價(jià)為20萬(wàn)元,布料不含稅銷(xiāo)售價(jià)為32萬(wàn)元。甲服裝廠5月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )。

84785043| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/22 22:42
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1)將外購(gòu)的布料用于集體福利，不視同銷(xiāo)售;(2)銷(xiāo)售服裝時(shí)不論是否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，均應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額;(3)該服裝廠當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(350+120)÷(1+13%)×13%=54.07(萬(wàn)元)。
2021 12/22 23:18
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