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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
業(yè)務(wù)情景：A公司在2016年5月給B公司開具了增值稅普通發(fā)票 ，開票內(nèi)容培訓(xùn)費(fèi)，金額10000元，培訓(xùn)費(fèi)B公司已經(jīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬付款給A公司，因?yàn)锽公司原因，B公司不再做培訓(xùn)，經(jīng)過(guò)雙方協(xié)商，在2017年1月A公司只退B公司培訓(xùn)費(fèi)9000元，并于2017年1月通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付了退款的培訓(xùn)費(fèi)9000元。2017年2月16日A公司收到B公司退回的發(fā)票聯(lián)，于2017年2月開具了紅字發(fā)票10000元。 請(qǐng)問(wèn)A公司在退B公司培訓(xùn)款時(shí)，1月做賬的時(shí)候怎么編制分錄，2月A公司收到了退回的發(fā)票，開具紅字發(fā)票
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答 請(qǐng)問(wèn)A公司在退B公司培訓(xùn)款時(shí)，1月做賬的時(shí)候怎么編制分錄？
2月A公司怎么做賬編制分錄？
相應(yīng)的B公司又該怎么做賬編制分錄？
2017 02/20 10:01
84784991 
2017 02/21 09:51
因?yàn)閷?duì)方的責(zé)任才不能繼續(xù)培訓(xùn)，經(jīng)過(guò)協(xié)商，不全部退款。老師請(qǐng)問(wèn)一月和二月怎么做賬啊？
84784991
2017 02/21 10:12
退款時(shí)為什么做其他應(yīng)收款??？這個(gè)科目是用來(lái)掛賬周轉(zhuǎn)嗎？還有開具紅字發(fā)票的時(shí)候，不是沖銷以前的收入嘛？在2016年5月已經(jīng)繳納了增值稅呢？意思那未退的1000元做營(yíng)業(yè)外收入再交點(diǎn)增值稅嗎？能不能幫我把全部分錄細(xì)寫一下啊
方老師 
2017 02/20 10:53
為啥只退了9000？
方老師
2017 02/21 10:03
1月退款時(shí)借 其他應(yīng)收款9000 貸銀行存款 9000 開具紅票時(shí)借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000 貸其他應(yīng)收款9000 貸營(yíng)業(yè)外收入1000（營(yíng)業(yè)外收入要考慮銷項(xiàng)）
方老師
2017 02/21 10:28
是的，開紅票時(shí)沖原來(lái)1萬(wàn)的收入，交的稅可以在2月抵減當(dāng)月的應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)，1000的營(yíng)業(yè)外收入是因?qū)Ψ竭`約取得的違約金收入屬于應(yīng)納增值稅收入。
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