免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)你好！ 問(wèn)題一：應(yīng)列示為 投資性房地產(chǎn) 問(wèn)題二： 自用廠房改為出租的分錄為： 借：投資性房地產(chǎn)-成本 8500 累計(jì)折舊 1280 貸：固定資產(chǎn) 8000 其他綜合收益 1780 2020.12.31 借：投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 700 9200-8500=700 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 700 此時(shí)：該投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=8000-1280-32*8=6464萬(wàn)元，賬面價(jià)值=9200萬(wàn)元，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異9200-6464=2736萬(wàn)元，其中有1780萬(wàn)元的差異來(lái)源于其他綜合收益，應(yīng)計(jì)入其他綜合收益科目哦！~ 借：其他綜合收益 445（1780*25%=445） 所得稅費(fèi)用 239 貸：遞延所得稅負(fù)債 684