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例題9]2016年1月1日,甲公司購買了乙公司同日發(fā)行的5年期公司債券,甲公司支付購買價款94.2萬元,另付交易費用0.8萬元,該債券面值為100萬元,票面年利率為4%,實際年利率為5.16%,每年年末支付利息,到期歸還本金。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征,將該債券分類為以攤余成本計量的金融資產。要求:編制甲公司與該債券有關的會計分錄。(計算結果保留兩位小數(shù))

84785034| 提问时间:2021 12/16 11:30
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@小張老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師
同學你好! 購入時: 借:債權投資-成本 100 貸:銀行存款 95 (94.2+0.8=95) 債權投資-利息調整 5 (100-95=5) 2016年末應確認的投資收益=95*5.16%=4.90萬元 借:應收利息 4 100*4%=4 債權投資-利息調整 0.9 4.9-4=0.9 貸:投資收益 4.9 收到利息: 借:銀行存款 4 貸:應收利息 4 2016年末該債權投資的賬面價值=95+0.9=95.9萬元 2017年末應確認的投資收益=95.9*5.16%=4.95萬元 借:應收利息 4 債權投資-利息調整 0.95 (4.95-4=0.95) 貸:投資收益 4.95 2017年末該債權投資賬面價值=95.9+0.95=96.85萬元 以后持有期間計算方法相同哦!
2021 12/16 11:43
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