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10月份變成查賬，那1至9月份也需要成本嗎，經(jīng)營所得個人所得稅，要重新算嗎？

84784953| 提問時間：2021 12/15 19:33
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王超老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師
你好 不需要的，但是從10月份開始，你就要成本發(fā)票的
2021 12/15 20:34
84784953
2021 12/15 20:40
那申報10至12月的個人所得稅，是填一年的銷售額，1至9月是核定，這個時候填成本，1至9月沒有成本票，怎么填
王超老師
2021 12/15 20:44
你的表應(yīng)該是不一樣的啊，現(xiàn)在有成本費用可以填寫了
84784953
2021 12/15 20:47
這樣說吧，比如每個季度100萬，現(xiàn)在申報第四季度，申報表填一年的銷售額400萬，之前三個季度300萬核定征收，個稅已經(jīng)交了，第四季度查賬，成本費用60萬，那申報表成本哪里成本填多少
王超老師
2021 12/15 20:50
你前面三個季度要確定為300萬啊
84784953
2021 12/15 20:54
是我說的不明白嗎，現(xiàn)在就是比如前三個季度銷售額為300萬，那我申報第四季度，收入就是一年的銷售400萬，成本那里，只有第四季度改為查賬有成本發(fā)票60萬，前三季度為核定征收，沒有成本票，這個情況申報第四季度成本填多少，
王超老師
2021 12/15 20:57
你前面的成本是0啊，收入是300萬啊
84784953
2021 12/15 20:59
所以，就是現(xiàn)在就要補1至9月的成本發(fā)票，要不然利潤不就300萬了？
王超老師
2021 12/15 21:00
不是啊，你這個300萬不需要另外補稅的
84784953
2021 12/15 21:04
這樣呀，就是前三個季度稅已經(jīng)交清，就從改為查賬開始，用收入減成本，算個稅是吧
王超老師
2021 12/15 21:06
雖然你累計數(shù)比較高，但是你這只是一個年度的 你后面再查賬就可以的
84784953
2021 12/15 21:10
因為我問了下別人，個稅是累積計算的，說10月改為查賬，申報第四季度，把一年的收入合計減去成本，然而前三個季度核定沒有成本票，所以一年收入400萬減去第四季度成本60萬，一年利潤340萬，算出個稅，在減去前三季度交的個稅，我就說，那個稅不嚇?biāo)廊?/div>
王超老師
2021 12/15 21:12
不是啊，那如果按照你這樣算法，第四季度萬一沒有發(fā)票，先要把稅補一遍，你們不是虧死了
84784953
2021 12/15 21:15
說的就是這個問題，之前核定已經(jīng)交了，現(xiàn)在查賬要是非要把之前的成本補上，補不上成本，就要多交很多個稅，這誰扛得住，又不是幾千萬把的。
王超老師
2021 12/15 21:16
你前面是核定征收的啊
84784953
2021 12/15 21:17
所以你們處理這個事情，就是前三季度交了就已經(jīng)清了，第四季度個稅就是用第四季度收入跟成本算個稅，跟前三季度沒有關(guān)系了是吧
王超老師
2021 12/15 21:17
前面3季度正常繳稅就可以的
84784953
2021 12/15 21:19
好的，謝謝！我也覺得稅務(wù)局不會有這種政策，因為這不是補一點稅，所以要多確認(rèn)確認(rèn)
王超老師
2021 12/15 21:22
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