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2.甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年11月有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)進口一批高檔口紅,關(guān)稅完稅價格為260萬元。(2)委托A公司加工一批高檔香水精,支付不含增值稅加工費20萬元,甲公司提供原材料成本65萬元,該批高檔香水精無同類產(chǎn)品銷售價格。(3)將委托加工收回的高檔香水精50%直接銷售,收取不含增值稅價款55萬元;另外50%當(dāng)月全部用于生產(chǎn)高檔香水,銷售該批高檔香水取得不含增值稅價款678萬元,同時收取包裝費5.65萬元。已知:高檔化妝品消費稅稅率為15%,關(guān)稅稅率為10%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(3)計算業(yè)務(wù)3中甲公司應(yīng)繳納的消費稅稅額。

84785034| 提问时间:2021 12/15 19:33
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Mermaid
金牌答疑老师
职称:初級會計師,經(jīng)濟師
你好,同學(xué),這道題算消費稅打字需要點時間,稍等
2021 12/15 19:35
84785034
2021 12/15 19:37
好的謝謝您
Mermaid
2021 12/15 19:56
(1)組成計稅價格=(260(1+10%))/(1-15%) ? ? 消費稅=組成計稅價格*15% (2)組成計稅價格=(65+20)/(1-15%)=100 消費稅=組成計稅價格*15%=15 (3)直接銷售部分消費稅=(55-100*50%)*15%=? (收回后銷售高出組價的部分補交消費稅) 生產(chǎn)高檔香水后付消費稅=(678+5.65)/(1+13%)*15%-15*50%=? (用已稅物品連續(xù)加工需交消費稅物品,對先前已交部分可抵扣)
84785034
2021 12/15 20:20
了解了謝謝您
Mermaid
2021 12/15 20:45
不客氣的,同學(xué),祝逢考**
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