免費(fèi)問(wèn)答

一張正確的現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)滿足以下關(guān)系： 1. 主表中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈額”=附表中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~” 2. 主表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”=附表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”=T型賬戶中借貸方非現(xiàn)金類的差額 如果發(fā)現(xiàn)編制的現(xiàn)金流量表不滿足前述鉤稽關(guān)系，可以排查以下幾個(gè)方面： 1. 檢查T型賬戶中是否存在未處理現(xiàn)金流量，附表二中是否存在未處理附表項(xiàng)目； 2. 檢查指定流量之后是否又錄入了影響現(xiàn)金流量的憑證，如果存在這種情況，T型賬戶或附表二中必然存在未處理的流量項(xiàng)目； 3. 檢查附表二中是否有數(shù)據(jù)被指定到“不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)”中，這種情況可能會(huì)導(dǎo)致第3個(gè)鉤稽關(guān)系不成立，但應(yīng)屬正常； 4. 如果上述情形均不存在，考慮是否在指定流量的過(guò)程中做過(guò)反復(fù)修改，這樣容易導(dǎo)致數(shù)據(jù)混亂，建議在T型賬戶中重新拆分憑證后，再重新指定現(xiàn)金流量。