甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,商品售價(jià)中均不含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均為主營業(yè)務(wù)且符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2019年12月,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)1日,與乙公司簽訂為期3個(gè)月的服務(wù)合同,合同總價(jià)款為300萬元。至12月31日,已經(jīng)預(yù)收合同款220萬元,實(shí)際發(fā)生服務(wù)成本140萬元,估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生服務(wù)成本60萬元,該公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定履約進(jìn)度2)5日,向丙公司銷售商品一批,該批商品的標(biāo)價(jià)為200萬元(不含增值稅),實(shí)際成本為160萬元,由于成批銷售,甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣,甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票,符合商品銷售收入確認(rèn)條件。合同約定在3個(gè)月后產(chǎn)品沒有任何質(zhì)量問題丙公司再支付款項(xiàng)。(3)10日,向丁公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán),當(dāng)月確認(rèn)收入30萬元存人銀行,不考慮相關(guān)稅費(fèi),該專利權(quán)本月應(yīng)計(jì)提攤銷15萬元
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實(shí)務(wù)
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速問速答你好,會(huì)計(jì)學(xué)堂,你是想解決什么問題呢?
2021 12/09 15:06
84785034
2021 12/09 15:06
寫會(huì)計(jì)分錄
江老師
2021 12/09 15:12
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,商品售價(jià)中均不含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均為主營業(yè)務(wù)且符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2019年12月,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)1日,與乙公司簽訂為期3個(gè)月的服務(wù)合同,合同總價(jià)款為300萬元。至12月31日,已經(jīng)預(yù)收合同款220萬元,實(shí)際發(fā)生服務(wù)成本140萬元,估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生服務(wù)成本60萬元,該公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定履約進(jìn)度
解析:1、上述完工進(jìn)度比例是:140/(140+60)=70%
2、需要確認(rèn)收入的金額是:300*70%=210萬元。
3、借:應(yīng)收賬款? 237.30
貸:主營業(yè)務(wù)收入? ? 210
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)? 27.30
4、借:銀行存款? 210
貸:應(yīng)收賬款? 210
5、借:主營業(yè)務(wù)成本140
貸:合同履約成本? 140
你回復(fù)一下再處理
84785034
2021 12/09 15:13
好的,下一個(gè)
江老師
2021 12/09 15:18
2)5日,向丙公司銷售商品一批,該批商品的標(biāo)價(jià)為200萬元(不含增值稅),實(shí)際成本為160萬元,由于成批銷售,甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣,甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票,符合商品銷售收入確認(rèn)條件。合同約定在3個(gè)月后產(chǎn)品沒有任何質(zhì)量問題丙公司再支付款項(xiàng)。
1、借:應(yīng)收賬款——丙公司? ?203.4
貸:主營業(yè)務(wù)收入? 180
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)? 23.4
2、借:主營業(yè)務(wù)成本160
貸:庫存商品? ?160
84785034
2021 12/09 15:19
好的,可以回答第三問嘛?
江老師
2021 12/09 15:21
(3)10日,向丁公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán),當(dāng)月確認(rèn)收入30萬元存人銀行,不考慮相關(guān)稅費(fèi),該專利權(quán)本月應(yīng)計(jì)提攤銷15萬元
1、借:銀行存款? ?31.8
貸:其他業(yè)務(wù)收入? ?30
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)? 1.8
2、其他業(yè)務(wù)成本? 15
貸:累計(jì)攤銷? ?15
84785034
2021 12/09 15:26
可以回答一下這個(gè)嗎?(4)15日,因商品質(zhì)量問題,甲公司對(duì)本年9月銷售給客戶的一批商品按售價(jià)給予5%的銷售折讓,該批商品原售價(jià)為200萬元,增值稅稅額為26萬元,實(shí)際成本為180萬元,貨款已結(jié)清,經(jīng)認(rèn)定甲公司同意給予折讓并開具紅字增值稅專用發(fā)票,以銀行存款退還折讓款
江老師
2021 12/09 15:30
(4)15日,因商品質(zhì)量問題,甲公司對(duì)本年9月銷售給客戶的一批商品按售價(jià)給予5%的銷售折讓,該批商品原售價(jià)為200萬元,增值稅稅額為26萬元,實(shí)際成本為180萬元,貨款已結(jié)清,經(jīng)認(rèn)定甲公司同意給予折讓并開具紅字增值稅專用發(fā)票,以銀行存款退還折讓款
1、開具226萬元的發(fā)票時(shí),分錄是:
借:應(yīng)收賬款? ?226
貸:主營業(yè)務(wù)收入200
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)? 26
2、同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)的成本,分錄是:
借:主營業(yè)務(wù)成本? 180
貸:庫存商品? ?180
3、產(chǎn)生銷售折讓時(shí),分錄是:
借:應(yīng)收賬款? ?-11.3
貸:主營業(yè)務(wù)收入 -10
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) -1.3
84785034
2021 12/09 15:36
還有最后一個(gè)(5)25日,收到即征即退增值稅10萬元并存入銀行(屬于政府補(bǔ)助,計(jì)入其他收益)
江老師
2021 12/09 15:38
(5)25日,收到即征即退增值稅10萬元并存入銀行(屬于政府補(bǔ)助,計(jì)入其他收益)
借:銀行存款? ?10
貸:其他收益? ? 10
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- 1.19日,與丙公司簽訂銷售協(xié)議,采用預(yù)收款方式向丙公司銷售一批商品,實(shí)際成本90萬元。銷售協(xié)議約定,售價(jià)120萬元,相關(guān)增值稅稅額15.6萬元,丙公司預(yù)付60%的貨款(按不含增值稅價(jià)格計(jì)算),其余款項(xiàng)于2019年12月31日發(fā)貨時(shí)結(jié)算。適用的增值稅稅率為13%。 2.28日,與戊公司簽訂為期3個(gè)月的服務(wù)合同,合同總價(jià)款為70萬元(不含稅),適用的增值稅率為9%。至12月31日,已經(jīng)預(yù)收合同款50萬元,實(shí)際發(fā)生服務(wù)成本30萬元(人工費(fèi)),估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生服務(wù)成本20萬元,該公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定合同履約進(jìn)度。 3.31日,本月月初與乙公司簽訂一項(xiàng)安裝工程合同,合同總價(jià)款為160萬元,合同簽訂時(shí)預(yù)收服務(wù)款50萬元,至月末累計(jì)發(fā)生服務(wù)支出60萬元(人工費(fèi)),工程尚未完工,預(yù)計(jì)至完工還需要發(fā)生服務(wù)支出40萬元,屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù),履約進(jìn)度不 1383
- 1.材料:甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為 13%,所得稅稅率為 25%。假定 銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),商品、 原 材料售價(jià)中不含增值稅。2019 年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng): (1)3 月 2 日,向乙公司銷售商品一批,按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為 400 萬元。該批商品實(shí)際 成本為 300 萬元。由于是成批銷售,甲公司給予乙公司 10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用 發(fā)票,并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為 2/10、1/20、n/30,甲公司已于當(dāng)日發(fā)出 255
- (2)5 日,向丙公司銷售商品一批,該批商品的標(biāo)價(jià)為 200萬元(不含增值稅),實(shí)際成本為 160 萬元,由于成批銷售,甲公司給予丙公司 10%的商業(yè)折扣,甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品,同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票,符合商品銷售收入確認(rèn)條件。合同約定在3個(gè)月后產(chǎn)品沒有任何質(zhì)量問題再支付款項(xiàng)。 769
- 19、甲公司為增值稅一般納稅人。2021年12月1日,與乙公司簽訂了一項(xiàng)為期6個(gè)月的咨詢合同,合同不含稅總價(jià)款為60000元,當(dāng)日收到總價(jià)款的50%,增值稅稅額為1800元。截至年末,甲公司累計(jì)發(fā)生服務(wù)成本6000元,估計(jì)還將發(fā)生服務(wù)成本34000元,履約進(jìn)度按照已發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定。2021年12月31日,甲公司應(yīng)確認(rèn)該項(xiàng)服務(wù)的收入為( )元。老師能把這道題的分錄都寫出來嗎?有些細(xì)節(jié)不是很明白。 3274
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