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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價(jià)中均不含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均為主營業(yè)務(wù)且符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2019年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）1日，與乙公司簽訂為期3個(gè)月的服務(wù)合同，合同總價(jià)款為300萬元。至12月31日，已經(jīng)預(yù)收合同款220萬元，實(shí)際發(fā)生服務(wù)成本140萬元，估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生服務(wù)成本60萬元，該公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定履約進(jìn)度2）5日，向丙公司銷售商品一批，該批商品的標(biāo)價(jià)為200萬元(不含增值稅),實(shí)際成本為160萬元，由于成批銷售，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣，甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票,符合商品銷售收入確認(rèn)條件。合同約定在3個(gè)月后產(chǎn)品沒有任何質(zhì)量問題丙公司再支付款項(xiàng)。(3)10日,向丁公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán),當(dāng)月確認(rèn)收入30萬元存人銀行,不考慮相關(guān)稅費(fèi),該專利權(quán)本月應(yīng)計(jì)提攤銷15萬元
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，會(huì)計(jì)學(xué)堂，你是想解決什么問題呢?
2021 12/09 15:06
84785034 
2021 12/09 15:06
寫會(huì)計(jì)分錄
江老師 
2021 12/09 15:12
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價(jià)中均不含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均為主營業(yè)務(wù)且符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2019年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）1日，與乙公司簽訂為期3個(gè)月的服務(wù)合同，合同總價(jià)款為300萬元。至12月31日，已經(jīng)預(yù)收合同款220萬元，實(shí)際發(fā)生服務(wù)成本140萬元，估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生服務(wù)成本60萬元，該公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定履約進(jìn)度
解析：1、上述完工進(jìn)度比例是：140/（140+60）=70%
2、需要確認(rèn)收入的金額是：300*70%=210萬元。
3、借：應(yīng)收賬款? 237.30
貸：主營業(yè)務(wù)收入? ? 210
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 27.30
4、借：銀行存款? 210
貸：應(yīng)收賬款? 210
5、借：主營業(yè)務(wù)成本140
貸：合同履約成本? 140
你回復(fù)一下再處理
84785034
2021 12/09 15:13
好的，下一個(gè)
江老師
2021 12/09 15:18
2）5日，向丙公司銷售商品一批，該批商品的標(biāo)價(jià)為200萬元(不含增值稅),實(shí)際成本為160萬元，由于成批銷售，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣，甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票,符合商品銷售收入確認(rèn)條件。合同約定在3個(gè)月后產(chǎn)品沒有任何質(zhì)量問題丙公司再支付款項(xiàng)。
1、借：應(yīng)收賬款——丙公司? ?203.4
貸：主營業(yè)務(wù)收入? 180
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 23.4
2、借：主營業(yè)務(wù)成本160
貸：庫存商品? ?160
84785034
2021 12/09 15:19
好的，可以回答第三問嘛？
江老師
2021 12/09 15:21
(3)10日,向丁公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán),當(dāng)月確認(rèn)收入30萬元存人銀行,不考慮相關(guān)稅費(fèi),該專利權(quán)本月應(yīng)計(jì)提攤銷15萬元
1、借：銀行存款? ?31.8
貸：其他業(yè)務(wù)收入? ?30
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 1.8
2、其他業(yè)務(wù)成本? 15
貸：累計(jì)攤銷? ?15
84785034
2021 12/09 15:26
可以回答一下這個(gè)嗎？(4)15日,因商品質(zhì)量問題,甲公司對(duì)本年9月銷售給客戶的一批商品按售價(jià)給予5%的銷售折讓,該批商品原售價(jià)為200萬元,增值稅稅額為26萬元,實(shí)際成本為180萬元,貨款已結(jié)清,經(jīng)認(rèn)定甲公司同意給予折讓并開具紅字增值稅專用發(fā)票,以銀行存款退還折讓款
江老師
2021 12/09 15:30
(4)15日,因商品質(zhì)量問題,甲公司對(duì)本年9月銷售給客戶的一批商品按售價(jià)給予5%的銷售折讓,該批商品原售價(jià)為200萬元,增值稅稅額為26萬元,實(shí)際成本為180萬元,貨款已結(jié)清,經(jīng)認(rèn)定甲公司同意給予折讓并開具紅字增值稅專用發(fā)票,以銀行存款退還折讓款
1、開具226萬元的發(fā)票時(shí)，分錄是：
借：應(yīng)收賬款? ?226
貸：主營業(yè)務(wù)收入200
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 26
2、同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)的成本，分錄是：
借：主營業(yè)務(wù)成本? 180
貸：庫存商品? ?180
3、產(chǎn)生銷售折讓時(shí)，分錄是：
借：應(yīng)收賬款? ?-11.3
貸：主營業(yè)務(wù)收入 -10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） -1.3
84785034
2021 12/09 15:36
還有最后一個(gè)(5)25日,收到即征即退增值稅10萬元并存入銀行(屬于政府補(bǔ)助,計(jì)入其他收益）
江老師
2021 12/09 15:38
(5)25日,收到即征即退增值稅10萬元并存入銀行(屬于政府補(bǔ)助,計(jì)入其他收益）
借：銀行存款? ?10
貸：其他收益? ? 10
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