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甲公司屬于創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司，于2017年采取股權(quán)投資的方式投入資本2000萬(wàn)元，在某高新技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立A高新技術(shù)企業(yè)，職工人數(shù)120人。A企業(yè)主要從事軟件開發(fā)，已取得軟件企業(yè)資質(zhì)并通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定。當(dāng)年，A企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200萬(wàn)元，2018年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)300萬(wàn)元。2019年1月，甲公司將A企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為3500萬(wàn)元。請(qǐng)分析甲公司和A企業(yè)使用所得稅優(yōu)惠政策并計(jì)算甲公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

老師你再看看這個(gè)

一、從2017年1月1日起，對(duì)創(chuàng)投企業(yè)投資種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的，可享受按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策。自2017年7月1日起，享受該優(yōu)惠政策的投資主體從公司制和合伙制創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人擴(kuò)大到個(gè)人投資者。 二、從2017年1月1日起，公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 三、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，其中，法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%，抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 其中，滿2年是指公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的實(shí)繳投資滿2年，投資時(shí)間從初創(chuàng)科技型企業(yè)接受投資并完成工商變更登記的日期算起。

你可以列一下式子嗎？

我說的是你可以把這個(gè)計(jì)算出來嗎？你只擺這個(gè)，我不會(huì)啊

可以抵扣的應(yīng)納稅所得額2000*70%=1400 （3500-2000）-1400=100 甲公司按應(yīng)納稅所得額100繳納企業(yè)所得稅。

公司需要5000萬(wàn)元構(gòu)建固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)投產(chǎn)后企業(yè)每年可增加利潤(rùn)4000萬(wàn)元（未扣除固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用），假設(shè)按平均年限法計(jì)提折舊，折舊年限5年，不考慮殘值。如借款年利率8%，可以申請(qǐng)五年期；如融資租賃，最低租賃付款額6000萬(wàn)元，最低租賃付款現(xiàn)值5000萬(wàn)元，每年年年末支付租金1200萬(wàn)元。 請(qǐng)問那個(gè)方案更可行。

老師你看這個(gè)題

最后一道題了

我希望你可以列式子，謝謝你

這個(gè)題目沒有告知企業(yè)所得稅稅率

假如他是25%

謝謝，希望你能列式子

計(jì)算題比較麻煩哈，稍等。

老師可以快點(diǎn)嗎？

同學(xué)，你看下照片里的解題過程。