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問(wèn)題已解決
第3小問(wèn)，標(biāo)顏色處，為什么應(yīng)交所得稅要用90*25%=22.5？不是調(diào)整到其他應(yīng)付款90嗎？沒(méi)看懂
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之所以用90*25%是因?yàn)?，根?jù)稅法規(guī)定，還沒(méi)有判決確定實(shí)際需要承擔(dān)的支出，稅法是不認(rèn)的；稅法不承擔(dān)預(yù)計(jì)損失，所以前期確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)，和本次調(diào)期初的60萬(wàn)元，都是沒(méi)有確認(rèn)所得稅影響的；
2021 11/29 16:38
84784985 
2021 11/29 16:42
營(yíng)業(yè)外支出30我能理解，但是60是預(yù)計(jì)負(fù)債，不涉及損益，為什么要調(diào)整當(dāng)期所得稅呢
王老師11 
2021 11/29 16:49
同學(xué)你好；
前期確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的那筆科目如下，但是在做所得稅匯算清繳的時(shí)候，要做納稅調(diào)增；
借：營(yíng)業(yè)外支出? ? 60
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債? ? 60
本期的這筆調(diào)整分錄是沖前期確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，本期做納稅申報(bào)的時(shí)候，就要將這個(gè)60考慮進(jìn)來(lái)了；
84784985
2021 11/29 16:55
這個(gè)還要考慮到前面預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)的科目??？感覺(jué)好復(fù)雜
王老師11
2021 11/30 14:01
同學(xué)你好，納稅調(diào)整確實(shí)是前后兼顧比較麻煩，熟悉了就好了；
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