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61.甲公司為增值稅一般納稅人。2020年4月，甲公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，不含稅售價(jià)為300000元，適用的增值稅為13%。同時(shí)，該批產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，適用的稅率為10%。該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為200000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。 要求：(1)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅額。 (2)編制確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本和應(yīng)納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用元表示)

84785007| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/27 13:30
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江老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
(1)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅額。 A、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是：300000*13%=39000元； B、消費(fèi)稅額是： 300000*10%=30000元； (2)編制確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本和應(yīng)納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用元表示) A、確認(rèn)收入時(shí)，分錄是： 借：應(yīng)收賬款339000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）39000 B、結(jié)轉(zhuǎn)成本，分錄是： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000 貸：庫(kù)存商品200000 C、借：稅金及附加30000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅30000
2021 11/27 13:34
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