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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，我們是自來(lái)水公司，我們收到了一筆專項(xiàng)管道維修資金10萬(wàn)元，本月又支付了管道維修費(fèi)6.5萬(wàn)元，分錄怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
莊莊老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)過(guò)一科會(huì)計(jì),正在考稅務(wù)師
您好！
收到專款時(shí): 借:銀行存款100000 貸:專項(xiàng)應(yīng)付款100000
將專項(xiàng)或特定用途的撥款用于工程項(xiàng)目，借記“在建工程”等科目6.5萬(wàn)，貸記“銀行存款等科目6.5萬(wàn)。
2021 11/25 20:01
84784949 
2021 11/25 20:10
那? 專項(xiàng)應(yīng)付款? 這個(gè)科目的10萬(wàn)元一直掛在賬上嗎？
莊莊老師 
2021 11/25 20:11
您好，專項(xiàng)應(yīng)付款屬于“非流動(dòng)負(fù)債”科目。專項(xiàng)應(yīng)付款是企業(yè)接受國(guó)家撥入的具有專門用途的款項(xiàng)所形成的不需要以資產(chǎn)或增加其他負(fù)債償還的負(fù)債。
84784949
2021 11/25 20:23
也就是說(shuō)? 專項(xiàng)應(yīng)付款? ?10萬(wàn)元? ?一直掛在賬上可以
莊莊老師
2021 11/25 20:28
您好，
1、企業(yè)收到資本性撥款時(shí)：
借：銀行存款
貸：專項(xiàng)應(yīng)付款
2、企業(yè)將專項(xiàng)的撥款用于工程項(xiàng)目時(shí)：
借：在建工程
貸：銀行存款
3、企業(yè)待工程項(xiàng)目完工形成長(zhǎng)期資產(chǎn)時(shí)：
借：專項(xiàng)應(yīng)付款
貸：資本公積——資本溢價(jià)
4、對(duì)未形成長(zhǎng)期資產(chǎn)需要核銷的部分：
借：專項(xiàng)應(yīng)付款
貸：在建工程
84784949
2021 11/25 20:44
對(duì)未形成長(zhǎng)期資產(chǎn)需要核銷的部分：借：專項(xiàng)應(yīng)付款 貸：在建工程? 是什么意思呢？
莊莊老師
2021 11/25 21:11
您好，未形成資產(chǎn)，把在建工程和專項(xiàng)應(yīng)付款同時(shí)轉(zhuǎn)銷
84784949
2021 11/26 10:07
老師，專項(xiàng)應(yīng)付款? 付的是一些費(fèi)用怎么辦？
莊莊老師
2021 11/26 10:09
您好，借費(fèi)用貸銀行存款，正常支付唄，但是如果是政府撥款，?？顚Ｓ茫茈S便做費(fèi)用嗎
84784949
2021 11/26 10:12
是自來(lái)水公司的水庫(kù)養(yǎng)護(hù)除草劑費(fèi)用 是用專項(xiàng)資金付的，應(yīng)該怎么做呢？
莊莊老師
2021 11/26 10:52
您好，很是抱歉，這種專業(yè)行業(yè)的我沒(méi)有經(jīng)歷過(guò)，不敢給您亂說(shuō)，抱歉
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