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老師您 好！我們這樣做有沒問題：本月補(bǔ)交2018年度的企業(yè)所得稅9萬(wàn)，滯納金3萬(wàn)。此項(xiàng)業(yè)務(wù)可以這樣做嗎：分錄1：借：以前年度損益調(diào)整 9 萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 9萬(wàn)；分錄2：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 9萬(wàn) 貸：以前年度損益調(diào)整 9 萬(wàn)；分錄3：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 9 萬(wàn) 貸：銀行存款 9萬(wàn)。滯納金分錄1：借：以前年度損益調(diào)整 3萬(wàn) 貸：銀行存款 3萬(wàn)；分錄2：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 3萬(wàn) 貸：以前年度損益調(diào)整 3萬(wàn)

滯納金的分錄借營(yíng)業(yè)外支出，貸銀行存款，直接這么做就可以的。

如果你是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做賬，用1000年的損益調(diào)整來(lái)做企業(yè)所得稅的課。

老師好，企稅9萬(wàn)不用通過(guò)以前年度損益調(diào)整嗎？？

3萬(wàn)需要營(yíng)業(yè)外支出。

9萬(wàn)用1000年度損益調(diào)整都可以。