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2015年1月1日，乙公司除一項固定資產外，其他資產、負債的公允價值與賬面價值相等，該固定資產賬面價值為500萬元，公允價值為600萬元，尚可使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，無殘值。相關評估增值資產多計提折舊后為什么不考慮相關所得稅呢，謝謝
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您好！是不是題目假設了在合并報表中不考慮遞延所得稅的影響呢
2021 11/24 23:24
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長江公司于2016年1月1日以一項固定資產、一批庫存商品作為對價取得B公司股票400萬股，占B公司實際發(fā)行在外股數(shù)的30%。該項固定資產原值為500萬元，累計折舊50萬元，尚未計提固定資產減值準備，公允價值為500萬元，轉讓時應交增值稅85萬元；庫存商品的成本為600萬元，已計提存貨跌價準備為50萬元，公允價值600萬元，應交增值稅102萬元。2016年1月1日，B公司可辨認凈資產公允價值為4000萬元。取得投資時B公司的固定資產公允價值為300萬元，賬面價值為200萬元，固定資產的預計尚可使用年限為10年，凈殘值為零，按照年限平均法計提折舊；無形資產公允價值為100萬元，賬面價值為50萬元，無形資產的預計尚可使用年限為10年，凈殘值為零，按照年限平均法攤銷。B公司其他資產、負債的公允價值與賬面價值相同。編制2016年初始投資的相關會計分錄
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甲公司于2X18年1月10日購入乙公司30％的股份，購買價款為3300萬元，并自取得投資之日起派人參與乙公司的財務和生產經(jīng)營決策。取得投資當日，乙公司可辨認凈資產公允價值為9000萬元。其中一項管理用固定資產的公允價值為1000萬元，賬面價值為800萬元，該項固定資產的預計尚可使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0；一項存貨的公允價值為500萬元，賬面價值為400萬元。除上述資產外，乙公司其他可辨認資產和負債的公允價值與賬面價值相等。2X18年度，乙公司實現(xiàn)凈利潤1500萬元，上述存貨對
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【計算題】2022年1月1日，甲公司各項資產的賬面價值及計稅基礎如下表所示:單位:萬元資產賬面價值計稅基礎固定資產12001500(1)2022年12月31日，固定資產賬面價值為1080萬元，其可收回金額為1000萬元。稅法預計該固定資產尚可使用年限為15年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零;
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甲公司以無形資產作為對價取得乙公司股票600萬股，每股面值1元，占乙公司實際發(fā)行在外股數(shù)的30%。該無形資產原成本為1500萬元，累計攤銷200萬元，尚未計提減值準備，公允價值為1914萬元；股權過戶手續(xù)等于當日辦理完畢，投資后甲公司可以派人參與乙公司生產經(jīng)營決策的制定。20×6年1月1日，乙公司可辨認凈資產公允價值為4500萬元。取得投資時乙公司的固定資產公允價值為600萬元，賬面價值為375萬元，固定資產的預計尚可使用年限為10年，預計凈殘值為零，按照年限平均法計提折舊；乙公司其他資產、負債的公允價值與賬面價值相同。
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②存貨的賬面價值為8 000萬元，經(jīng)評估的公允價值為10 000萬元；固定資產賬面價值為21 000萬元，經(jīng)評估的公允價值為25 000萬元，固定資產評估增值為公司辦公樓增值，該辦公樓采用年限平均法計提折舊，剩余使用年限為20年，預計凈殘值為0。除上述資產外，其他資產、負債的公允價值與賬面價值相等。
【 答案】
借：資本公積 1500
貸：遞延所得稅負債 1500
借：遞延所得稅負債550
貸：所得稅費用550
老師：為什么是借遞延所得稅負債呢
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