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實(shí)務(wù)
問題已解決
(1)2×18 年 12 月 31 日取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為 6000000 元，使用年限為 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，會計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì) 凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同。 會計(jì)分錄
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您好，同學(xué)！ 請問是需要哪個時間段的會計(jì)分錄
2021 11/24 19:30
Mermaid 
2021 11/24 22:00
固定資產(chǎn)的折舊從取得次月開始計(jì)提
會計(jì)處理雙倍余額遞減法? ? 09年計(jì)提折舊 =6000 000*2/10=1200 000元
稅法處理直接法? ? ? ? ? ? ? ? ? 09年計(jì)提折舊=6000 000/10=600 000元
由于折舊影響的是損益，兩種折舊方法的差異會影響遞延所得稅，此處產(chǎn)生可抵扣暫時性差異1200 000-600 000=600 000 遞延所得稅資產(chǎn)=600 000*25%=150 000元
19年年底會計(jì)分錄??
借：遞延所得稅資產(chǎn)? ? ? 150 000
? ?貸：所得稅費(fèi)用? ? ? ? ? 150 000
希望對您有幫助，祝逢考**，工作順利。
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