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四、計(jì)算題 1、5月份甲廠(一般計(jì)稅方法納 稅人)外購(gòu)一批木材,取得的增 值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 100萬(wàn)元,增值稅為13萬(wàn)元。隨 后甲廠將該批木材運(yùn)往乙加工廠 委托其生產(chǎn)實(shí)木地板,取得的增 值稅專用運(yùn)費(fèi)為3萬(wàn)元,增值稅 為2700元。乙企業(yè)收取20萬(wàn)元 的加工費(fèi)并在5月20日將加工后 的實(shí)木地板移交給甲企業(yè)。乙企 業(yè)沒有同類實(shí)木地板的銷售價(jià)格。 5月30(不含增值甲企業(yè)以200 萬(wàn)元(不含增值稅)的價(jià)格將這 批實(shí)木地板銷售給某建材公司。 實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5% 計(jì)算當(dāng)月乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消 費(fèi)稅及甲公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。