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A公司2018年1月用銀行存款3000萬元,以及公允價(jià)值為5000萬元的無形資產(chǎn)(原值8000萬元,已攤銷4000萬元,視同銷售的銷項(xiàng)稅300萬元),換取B公司30%的股權(quán)(準(zhǔn)備長期持有,能施加重大影響)。當(dāng)日B公司可辨認(rèn)的凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為3億元(其公允價(jià)與賬面價(jià)值相同).A公司盈余公積計(jì)提比率為10%。 2018年末B公司凈利潤為800萬元。(不考慮凈利潤調(diào)整事項(xiàng)) 2019年2月B公司其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng),導(dǎo)致其他綜合收益增加500萬元。 2019年3月B公司又用銀行存款支付1億元,又換取了B公司30%的股權(quán)(累計(jì)達(dá)60%),達(dá)到控制B公司的程度。(在此之前A和B公司同屬于甲方公司控制的子公司)當(dāng)日B公司可辨認(rèn)的賬面凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值均為31300萬元。(凈資產(chǎn)構(gòu)成明細(xì):股本20000,資本公積3000,盈余公積7000,未分配利潤1300) 寫出各步驟的會(huì)計(jì)分錄

84785008| 提问时间:2021 11/16 21:17
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暖暖老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
借長期股權(quán)投資~投資成本9000 累計(jì)攤銷4000 貸銀行存款3000 無形資產(chǎn)8000 營業(yè)外收入700 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅300 資產(chǎn)處置損益1000
2021 11/16 21:37
暖暖老師
2021 11/16 21:38
借長期股權(quán)投資~損益調(diào)整240 貸投資收益240
暖暖老師
2021 11/16 21:38
借長期股權(quán)投資~其他綜合收益150 貸其他綜合收益150
暖暖老師
2021 11/16 21:40
借長期股權(quán)投資31300*0.6=18780 資本公積610 貸長期股權(quán)投資~成本9000 -損益調(diào)整240 -其他權(quán)益變動(dòng)150 銀行存款10000
84785008
2021 11/16 22:16
4謝謝老師辛苦了老師
暖暖老師
2021 11/17 06:08
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