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問(wèn)題已解決
4.中華公司2017年年初"壞賬準(zhǔn)備"賬戶賬面余額為 零，年末應(yīng)收賬款余額為600 000元; 2018年實(shí)際 發(fā)生壞賬12000元，年末應(yīng)收賬款余額為900 000 元; 2019年， 已沖銷的應(yīng)收賬款又收回6 000元，年末應(yīng)收賬款余額為950000元。該公司壞賬準(zhǔn)備的提取比例為1.5%。要求:請(qǐng)采用"備抵法"編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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同學(xué)您好，
2017年年末，壞賬準(zhǔn)備科目貸方余額=600000*1.5%=9000（元）
借：信用減值損失? ?9000
? ?貸：壞賬準(zhǔn)備? 9000
2018年發(fā)生壞賬時(shí)，
借：壞賬準(zhǔn)備? ?12000
? ?貸：應(yīng)收賬款? 12000
此時(shí)，壞賬準(zhǔn)備科目余額=9000-12000=-3000（元），即為借方余額3000元，
年末，壞賬準(zhǔn)備科目的貸方余額=900000*1.5%=13500（元），
因此，需計(jì)提壞賬準(zhǔn)備13500-（-3000）=16500（元）
借：信用減值損失? ?16500
? ?貸：壞賬準(zhǔn)備? 16500
2019年收回6000元時(shí)，
借：應(yīng)收賬款? ?6000
? ?貸：壞賬準(zhǔn)備? ?6000
借：銀行存款? ?6000
? ?貸：應(yīng)收賬款? ?6000
此時(shí)，壞賬準(zhǔn)備科目的貸方余額=13500+6000=19500（元），
年末，壞賬準(zhǔn)備科目的貸方余額=950000*1.5%=14250（元）
因此，需轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備=19500-14250=5250（元）
借：壞賬準(zhǔn)備? ?5250
? ?貸：信用減值損失? ?5250
2021 11/08 22:47
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